分錄是借預計負債+營業(yè)外支出+管理費用，還是借預計負債+以前年度損益調(diào)整？

老師，本題處理分錄其實是借預計負債+營業(yè)外支出+管理費用，還是借預計負債+以前年度損益調(diào)整？

江同學
2021-08-14 21:05:08
閱讀量 485
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關(guān)于分錄是借預計負債+營業(yè)外支出+管理費用，還是借預計負債+以前年度損益調(diào)整？我的回答如下：

    愛學習的同學，你好：


     此處應該是借預計負債+以前年度損益調(diào)整。

    在資產(chǎn)負債表日后事項期間調(diào)整報告期損益的，使用以前年度損益調(diào)整科目，再結(jié)轉(zhuǎn)留存收益。調(diào)表不調(diào)賬（調(diào)了報告期的報表，把賬做到了當期）。


    希望老師的解答能夠幫助到你，有什么問題可以隨時溝通~


    以上是關(guān)于損益,以前年度損益調(diào)整相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-08-15 09:50:29
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其他回答

  • 阿同學
    老師幫我檢查這題分錄 借：營業(yè)外支出1200 貸：預計負債1200 借：遞延所得稅資產(chǎn)300 貸：所得稅費用300 借：以前年度損益調(diào)整-營業(yè)外支出300 （我補預計負債300 沒問題吧？ 還是說我寫錯了 應該沖銷預計負債） 貸：預計負債 300 借：遞延所得稅資產(chǎn) （這個數(shù)應該多少？？？） 貸：以前年度損益調(diào)整25 借：以前年度損益調(diào)整 （這個數(shù)應該多少？？？） 　貸：盈余公積 　　　利潤分配-未分配利潤 1602312560383
    • 朱老師
      你好，同學。 借， 遞延所得稅資產(chǎn) 75 貸，以前年度損益調(diào)整 75 那么以前年度損益調(diào)整最后金額為 300-75=225，盈余公積 22.5，利潤分配 225-22.5
    • 阿同學
      老師幫我檢查這題分錄 借：營業(yè)外支出1200 貸：預計負債1200 借：遞延所得稅資產(chǎn)300 貸：所得稅費用300 借：以前年度損益調(diào)整-營業(yè)外支出300 （我補預計負債300 沒問題吧？ 還是說我寫錯了 應該沖銷預計負債） 貸：預計負債 300 借：遞延所得稅資產(chǎn) 75（300*0.25） 貸：以前年度損益調(diào)整 75 借：以前年度損益調(diào)整 （225） 　貸：盈余公積 22.5 　　　利潤分配-未分配利潤 202.5 這樣對么
    • 朱老師
      老師 我問的 我補預計負債300 沒問題吧？ 還是說我寫錯了 應該沖銷預計負債？
    • 阿同學
      正確的，沒問題的，沒有寫錯。
    • 朱老師
      老師你確定 預計負債可以補記嗎 怎么你回答跟別人不一樣，別人的意思我看是先把原來的預計負債給沖銷 然后轉(zhuǎn)到其他應付款 這樣 借：營業(yè)外支出1000 貸：預計負債1000 借：預計負債1000 　貸：其他應付款800 　　　以前年度損益調(diào)整200
    • 阿同學
      不好意思，看錯你題目了。你這里是確認也最后支付120 那你就是 借，預計負債? 100 以前年度損益調(diào)整? 20 貸，其他應付款? 120 借，以前年度損益調(diào)整? 25 貸，遞延所得稅資產(chǎn)? ?25 是這樣處理的
  • A同學
    借：預計負債80以前年度損益調(diào)整10貸：預計負債90借：以前年度損益調(diào)整20貸：遞延所得稅資產(chǎn)20借：應交稅費_應交所得稅22.5貸：以前年度損益調(diào)整22.5最后一筆分錄要怎么理解？
    • K老師
      稅法允許在訴訟賠償在實際發(fā)生時抵扣，此時甲公司并未匯算清繳，可以直接抵扣，借方應交稅費相當于抵扣
    • A同學
      這個點還是不好理解，請老師解析具體點，謝謝
    • K老師
      1.假設2013年12月31日，企業(yè)的利潤總額是920，其中有因為未決訴訟確認的營業(yè)外支出80（只是企業(yè)的估計，未實際發(fā)生）。因此確認遞延所得稅資產(chǎn)80*0.25=20. 稅法上要調(diào)增80，理由未實際發(fā)生的賠償不得再稅前扣除，應納稅所得額=920+80=1000，確認負債應交稅費——應交所得稅1000*0.25=250 2.2014年1月，法院判決賠償90，這叫日后調(diào)整事項，此時企業(yè)還未繳稅，且稅法允許抵扣了，此時不扣更待何時，即可少交所得稅=90*0.25=22.5 沖減負債應交稅費。同時預計負債賬面不存在了，之前確認的遞延所得稅沖回。
  • 之同學
    老師 這個分錄怎么寫 我怎么跟他b選項 意思有所沖突 ？？ 他b表達的是沖預計負債 而我分錄寫的是增加20的預計負債 老師我錯在哪？ 借：營業(yè)外支出100 貸：預計負債100 借：遞延所得稅資產(chǎn)25 貸：所得稅費用25 借：以前年度損益調(diào)整-營業(yè)外支出20 貸：預計負債20 借：遞延所得稅資產(chǎn)（這個應該多少？15？？） 貸：以前年度損益調(diào)整 1602312152919
    • B老師
      你好 因為2018年確認的預計負債100萬 屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)增事項 確認賠付120 所以要沖減之前的預計負債 增加其他應付款就可以
    • 之同學
      老師幫我寫出完整分錄
    • B老師
      2018年 借：營業(yè)外支出100貸：預計負債100 2019年 借:以前年度損益調(diào)整? 20 ? ? ? 預計負債? 100 ? ? ? ?貸:其他應付款? 120 借:其他應付款? 120 ? ? 貸:銀行存款 120
    • 之同學
      老師如果不沖預計負債 直接貸方再補一個呢 借：營業(yè)外支出300 貸：預計負債300 借：遞延所得稅資產(chǎn)75 貸：所得稅費用75 借：以前年度損益調(diào)整-營業(yè)外支出200 貸：預計負債 200 （這里 補200 不也是預計負債500 嗎？） 借：遞延所得稅資產(chǎn)50 貸：以前年度損益調(diào)整50
    • B老師
      你好? 為什么要補記預計負債200呢? 題中一共才償付120? ?況且預計負債是在你未知要付給對方多少錢的時候用的? 已經(jīng)知道賠付多少 所以要沖減的
    • 之同學
      我的意思是 假如判罰500 那我原先提了負債300 我補記200 不正好是500 ，還是說這樣補記不行，要把預計負債全沖了 判罰500 沖了預計負債 記其他應付款500 ？
    • B老師
      對? 之前不確定金額的時候計入預計負債? 現(xiàn)在確定金額沖減預計負債計入其他應付款。
    • 之同學
      不能說判500 就補到500的預計負債么
    • B老師
      不能哦? 那是預計的時候用? 現(xiàn)在已經(jīng)確定付500萬? 為什么還用預計負債呢
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