第一問母公司捐贈(zèng)不是應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為銷售收入嗎？

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• 沒同學(xué)
  會(huì)計(jì)上的捐贈(zèng)，不確認(rèn)收入。企稅上的捐贈(zèng)視同銷售，確認(rèn)收入。在企稅的銷售收入以哪個(gè)為準(zhǔn)？
  • 葉老師
    您好，本題屬于稅快差異的部分，會(huì)計(jì)上的捐贈(zèng)沒有真正的賣出商品，所以不確認(rèn)銷售收入；但是企業(yè)所得稅中，就要確認(rèn)銷售收入（您可以簡(jiǎn)單記憶為捐贈(zèng)給對(duì)方商品，是因?yàn)閷?duì)方會(huì)給與企業(yè)其他好處，所以要征收企業(yè)所得稅視同銷售，如果捐贈(zèng)不視同銷售的話，那也會(huì)多了很多偷稅漏稅的方法）
  • 沒同學(xué)
    好的，謝謝
  • 葉老師
    營(yíng)業(yè)收入作為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù)計(jì)算扣除限額，捐贈(zèng)的收入計(jì)入營(yíng)業(yè)收入，那公益性捐贈(zèng)支出時(shí)，用利潤(rùn)總額*12%，這兩者在計(jì)算扣除限額時(shí)會(huì)有影響嗎？
  • 沒同學(xué)
    您好， 1.如果是視同銷售的話，應(yīng)該是作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或者其他業(yè)務(wù)收入的，所以在計(jì)算招待和廣告/業(yè)務(wù)宣傳時(shí)，視同銷售部分也應(yīng)計(jì)入基數(shù)； 2.如果是公益性捐贈(zèng)支出的話，其扣除限額是利潤(rùn)總額*12%，就不包含視同銷售部分，是按照利潤(rùn)表上的利潤(rùn)總額計(jì)算的。
  • 葉老師
    老師，營(yíng)業(yè)收入以稅法為準(zhǔn)，利潤(rùn)總額是會(huì)計(jì)為準(zhǔn)，我這樣理解，沒錯(cuò)吧？
  • 沒同學(xué)
    您好，在計(jì)算招待/宣傳抵扣限額的時(shí)候，就要考慮視同銷售部分（企業(yè)是盈利組織，不會(huì)平白無故給別人東西，一定是有所圖的）；但是公益性捐贈(zèng)支出用的數(shù)據(jù)就是利潤(rùn)表上的，因?yàn)楣嫘跃栀?zèng)支出是給企業(yè)減少稅負(fù)的（這個(gè)地方不考慮視同銷售，如果考慮視同銷售其實(shí)是加大企業(yè)利潤(rùn)總額的，就不合理了，要按照企業(yè)實(shí)際得到的利潤(rùn)總額計(jì)算），這么解釋您看還有疑問么
  • 葉老師
    沒有了，謝謝老師
  • 沒同學(xué)
    好的 您不要客氣的~
• 恩同學(xué)
  對(duì)外捐贈(zèng)和銷售贈(zèng)送是不是都不用確認(rèn)收入？
  • E老師
    您好，不是的，對(duì)外捐贈(zèng)和銷售贈(zèng)送都要確認(rèn)收入。
  • 恩同學(xué)
    那為什么別的老師說不用確認(rèn)收入，只需要確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)
  • E老師
    您好，個(gè)人理解不同造成的不同的處理方法。按我的理解，既然要交稅，何必不確認(rèn)收入處理？
  • 恩同學(xué)
    在那個(gè)實(shí)操課件中，不僅沒確認(rèn)收入，還是按售價(jià)轉(zhuǎn)出的庫存商品，這樣和確認(rèn)收入結(jié)果是一樣嗎？確認(rèn)收入是要交稅的哦，現(xiàn)在不但沒確認(rèn)收入，還多轉(zhuǎn)出了成本，實(shí)在不理解
  • E老師
    您好，哪個(gè)圖片上的分錄我確實(shí)看不清，不過按您所說，按售價(jià)轉(zhuǎn)出庫存商品是不對(duì)的，和確認(rèn)收入不一樣，確認(rèn)收入，再折扣，不一定要交稅的，對(duì)外捐贈(zèng)是確認(rèn)收入要交稅，但是銷售贈(zèng)送，可以不交稅的。銷售贈(zèng)送操作方法是，與賣品開在同一張發(fā)票上，賣品一行，贈(zèng)品按市場(chǎng)價(jià)一行，另起一行按贈(zèng)品的市場(chǎng)價(jià)全額折扣，再結(jié)轉(zhuǎn)贈(zèng)品的成本，就行了。
• R同學(xué)
  自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)的，為啥不按售價(jià)確認(rèn)收入
  • 李老師
    你好，自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)的賬務(wù)處理是 借；營(yíng)業(yè)外支出 貸；庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 這個(gè)是不需要確認(rèn)收入的
  • R同學(xué)
    就捐贈(zèng)是特殊的嗎？投資跟分配給員工都要按售價(jià)確認(rèn)收入吧？
  • 李老師
    你好， 是的 投資跟分配給員工，都要按售價(jià)確認(rèn)收入的