第一問母公司捐贈不是應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為銷售收入嗎？

第一問母公司捐贈不是應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為銷售收入嗎？

E同學(xué)
2021-07-25 11:16:41
閱讀量 792
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于第一問母公司捐贈不是應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為銷售收入嗎？我的回答如下：

    勤奮的學(xué)員：

          你好！

          接受母公司捐贈，協(xié)議作為資本投入的，計入資本公積；沒有協(xié)議約定，不應(yīng)計入資本公積，應(yīng)計入營業(yè)外收入。不是計入銷售收入哦。


    希望老師的解答能幫到你，不明白的歡迎隨時再跟老師交流哦~


    以上是關(guān)于收入,銷售收入相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-07-25 11:21:14
  • 收起
    E同學(xué)學(xué)員追問
    蔡老師的講義說的是計入收入總額呀，不是計入營業(yè)外收入呀？
    銷售收入
    2021-07-25 11:53:41
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學(xué)你好： 

    接受捐贈是計入營業(yè)外收入~

    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第六條規(guī)定：“企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（一）銷售貨物收入；（二）提供勞務(wù)收入；（三）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；（四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特許權(quán)使用費收入；（八）接受捐贈收入；（九）其他收入。

    祝學(xué)習(xí)愉快，如有問題歡迎隨時與老師溝通交流呀，繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??

    2021-07-25 16:39:27
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其他回答

  • 沒同學(xué)
    會計上的捐贈，不確認(rèn)收入。企稅上的捐贈視同銷售，確認(rèn)收入。在企稅的銷售收入以哪個為準(zhǔn)？
    • 葉老師
      您好，本題屬于稅快差異的部分，會計上的捐贈沒有真正的賣出商品，所以不確認(rèn)銷售收入；但是企業(yè)所得稅中，就要確認(rèn)銷售收入（您可以簡單記憶為捐贈給對方商品，是因為對方會給與企業(yè)其他好處，所以要征收企業(yè)所得稅視同銷售，如果捐贈不視同銷售的話，那也會多了很多偷稅漏稅的方法）
    • 沒同學(xué)
      好的，謝謝
    • 葉老師
      營業(yè)收入作為廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的基數(shù)計算扣除限額，捐贈的收入計入營業(yè)收入，那公益性捐贈支出時，用利潤總額*12%，這兩者在計算扣除限額時會有影響嗎？
    • 沒同學(xué)
      您好， 1.如果是視同銷售的話，應(yīng)該是作為主營業(yè)務(wù)收入或者其他業(yè)務(wù)收入的，所以在計算招待和廣告/業(yè)務(wù)宣傳時，視同銷售部分也應(yīng)計入基數(shù)； 2.如果是公益性捐贈支出的話，其扣除限額是利潤總額*12%，就不包含視同銷售部分，是按照利潤表上的利潤總額計算的。
    • 葉老師
      老師，營業(yè)收入以稅法為準(zhǔn)，利潤總額是會計為準(zhǔn)，我這樣理解，沒錯吧？
    • 沒同學(xué)
      您好，在計算招待/宣傳抵扣限額的時候，就要考慮視同銷售部分（企業(yè)是盈利組織，不會平白無故給別人東西，一定是有所圖的）；但是公益性捐贈支出用的數(shù)據(jù)就是利潤表上的，因為公益性捐贈支出是給企業(yè)減少稅負(fù)的（這個地方不考慮視同銷售，如果考慮視同銷售其實是加大企業(yè)利潤總額的，就不合理了，要按照企業(yè)實際得到的利潤總額計算），這么解釋您看還有疑問么
    • 葉老師
      沒有了，謝謝老師
    • 沒同學(xué)
      好的 您不要客氣的~
  • 恩同學(xué)
    對外捐贈和銷售贈送是不是都不用確認(rèn)收入？
    • E老師
      您好，不是的，對外捐贈和銷售贈送都要確認(rèn)收入。
    • 恩同學(xué)
      那為什么別的老師說不用確認(rèn)收入，只需要確認(rèn)增值稅銷項
    • E老師
      您好，個人理解不同造成的不同的處理方法。按我的理解，既然要交稅，何必不確認(rèn)收入處理？
    • 恩同學(xué)
      在那個實操課件中，不僅沒確認(rèn)收入，還是按售價轉(zhuǎn)出的庫存商品，這樣和確認(rèn)收入結(jié)果是一樣嗎？確認(rèn)收入是要交稅的哦，現(xiàn)在不但沒確認(rèn)收入，還多轉(zhuǎn)出了成本，實在不理解
    • E老師
      您好，哪個圖片上的分錄我確實看不清，不過按您所說，按售價轉(zhuǎn)出庫存商品是不對的，和確認(rèn)收入不一樣，確認(rèn)收入，再折扣，不一定要交稅的，對外捐贈是確認(rèn)收入要交稅，但是銷售贈送，可以不交稅的。銷售贈送操作方法是，與賣品開在同一張發(fā)票上，賣品一行，贈品按市場價一行，另起一行按贈品的市場價全額折扣，再結(jié)轉(zhuǎn)贈品的成本，就行了。
  • R同學(xué)
    自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈的，為啥不按售價確認(rèn)收入
    • 李老師
      你好，自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈的賬務(wù)處理是 借；營業(yè)外支出 貸；庫存商品 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 這個是不需要確認(rèn)收入的
    • R同學(xué)
      就捐贈是特殊的嗎？投資跟分配給員工都要按售價確認(rèn)收入吧？
    • 李老師
      你好， 是的 投資跟分配給員工，都要按售價確認(rèn)收入的
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