公允價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)=1116，這個(gè)金額為什么是余額不是發(fā)生額？

老師，2017年12月31日，公允價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)=1116，這個(gè)金額為什么是余額不是發(fā)生額？

快同學(xué)
2021-07-23 13:44:33
閱讀量 205
  • 黃老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    教無常師 良師益友 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于公允價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)=1116，這個(gè)金額為什么是余額不是發(fā)生額？我的回答如下：

    愛思考的同學(xué)你好(*^▽^*):

    會(huì)計(jì)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)都是在期末時(shí)點(diǎn)計(jì)算，差額就是差異的余額。發(fā)生額是期末余額-期初余額。

    希望老師的解答可以幫助同學(xué)~
    星光不問趕路人，時(shí)間不負(fù)有心人！


    以上是關(guān)于額,金額相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-07-23 14:22:44
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其他回答

  • 安同學(xué)
    老師，請(qǐng)問這題的計(jì)稅基礎(chǔ)為什么沒有加公允價(jià)值的余額
    • 張老師
      你好稅法上只認(rèn)可實(shí)際發(fā)生的變動(dòng)部分只有在最終處置的時(shí)候才確認(rèn)
    • 安同學(xué)
      就是在這題這里，計(jì)稅的時(shí)候就不需要加公允價(jià)值的余額是嗎？
    • 張老師
      是的，除非處置的時(shí)候才需要考慮
    • 安同學(xué)
      請(qǐng)問如果沒有借方余額這幾個(gè)字，那是否就要加上公允價(jià)值變動(dòng)呢
    • 張老師
      稅務(wù)的原理就是遵循收付實(shí)現(xiàn)制，對(duì)于權(quán)責(zé)發(fā)生制是不認(rèn)可的
  • 王同學(xué)
    這題的賬面余額為什么不與公允價(jià)值保持一致啊，期末賬面價(jià)值算出來是1082.83，公允價(jià)值是1500.為什么不選公允價(jià)值，其他債券投資的賬面余額不是應(yīng)該和公允價(jià)值保持一致嗎
    • 孫老師
      如果說是其他債權(quán)投資，那么這里的賬面價(jià)值就是公允價(jià)值，但是你這里不是屬于其他債權(quán)投資，是屬于債權(quán)投資，那么是有攤余成本來進(jìn)行計(jì)量，不考慮公允價(jià)值的
  • 林同學(xué)
    為什么資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是未來發(fā)生時(shí)可以稅前抵扣的金額，而負(fù)債的賬面價(jià)值是發(fā)生時(shí)不得稅前抵扣的金額？確
    • 孫老師
      可以這樣理解，資產(chǎn)未來都是要成為成本費(fèi)用給攤銷掉的，要么當(dāng)年成為成本，要么未來折舊攤銷掉，而成本、折舊攤銷這部分是可以在稅前扣除的。但是這些你總不能一口氣給它稅前扣除，要發(fā)生時(shí)才能抵扣。所以計(jì)稅基礎(chǔ)就是未來發(fā)生時(shí)稅前抵扣的部分。粗略這樣想吧。
      負(fù)債的，
      負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值-未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵稅的部分。
      例如期末應(yīng)付職工薪酬1000，在以后實(shí)際支出時(shí)可以稅前扣除，但是現(xiàn)在我并沒有實(shí)際支付，稅法是收付實(shí)現(xiàn)制，所以這部分是未來期間實(shí)際發(fā)生才能扣除。也就是負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面-未來實(shí)際=1000-1000=0，本期負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)為零，也就是沒得抵扣的意思。
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