按照履約進度計算收入，確認收入的時候為什么貸主營業(yè)務收入，而沒有寫應交稅費銷項稅的科目？而在結算合價

\n//glive.gaodun.com/upload/959170/d688a476b42f2c52c8b361092c566088b736318c\n請問老師，按照履約進度計算收入，確認收入的時候為什么貸主營業(yè)務收入，而沒有寫應交稅費銷項稅的科目？而在結算合價款的時候計算銷項稅呢？

L同學
2021-06-30 23:02:16
閱讀量 856
  • 姚老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    文思敏捷 博學 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務，關于按照履約進度計算收入，確認收入的時候為什么貸主營業(yè)務收入，而沒有寫應交稅費銷項稅的科目？而在結算合價我的回答如下：

    愛思考的同學你好：

        教材的做法是，確認主營業(yè)務收入時是根據(jù)履約進度自行確認的收入，是企業(yè)基于自身的考慮確認的收入，但是還并沒有產(chǎn)生納稅義務，當要確認應收賬款時，達到了無條件收款的權利，是與合同另一方共同確認的，此時才產(chǎn)生了納稅義務，從實務角度去理解的話，就是這時候才開票，所以在結算合同價款時計算銷項稅額；

    希望老師的解答能夠對同學有所幫助，繼續(xù)加油哦~~~


    以上是關于稅,銷項稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-07-01 10:07:48
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其他回答

  • M同學
    老師，建造合同收入時，為什么算增值稅的基礎是按價款結算核算，而不是按照確認主營業(yè)務收入時核算增值稅？
    • 吳老師
      兩條線，計算增值稅是按照收的錢，也就是結算價，這是稅法的確定性原則，收多少錢交多少對應稅款。收入確認是會計的事情，可以按照多種方法計量收入，所以和增值稅不匹配的。
  • 普同學
    為什么主營業(yè)務收入，沒有帶銷項稅額，而應收賬款和合同結算—價賬款結，卻是含稅的
    • 左老師
      就你這里主營業(yè)務收入，最后的金額和這個合同結算的金額是一致的。所以說這里直接就不考慮銷項稅額的部分，因為你在合同結算的時候已經(jīng)考慮了銷項稅額。
    • 普同學
      能在給說的具體點嗎
    • 左老師
      收入和結算金額一致，也就是結算時考慮了增值稅，收入就不考慮了。
  • 桂同學
    期末計算履約進度，確認收入和成本 履約進度=308/(308+792)=28% 本期確認收入=116028%-0=324.8萬元 本期確認成本=110028%-0=308萬元 借：主營業(yè)務成本 308 貸：合同履約成本 308 借：合同結算-收入結轉 324.8 這種是按投入的金額處理的，有沒有按發(fā)生成本處理的例子
    • 王老師
      同學你好 你的意思是按照實際進度結轉成本的例子？
    • 桂同學
      是的，老師。。。。。
    • 王老師
      主營業(yè)務成本得數(shù)據(jù)是從工程施工來的，就是每月計入工程施工的成本合計金額。然后用累計計入工程施工的成本的金額除于預計總成本，確認完工百分比，根據(jù)完工百分比和項目預計總收入計算累計確認的營業(yè)收入。累計確認的營業(yè)收入，營業(yè)成本減去以前累計確認的營業(yè)收入，營業(yè)成本，得到當月確認的營業(yè)收入，營業(yè)成本。
  • w同學
    建造合同中在結算合同價款時考慮了增值稅，是不是確認收入時就不考慮增值稅了，直接借記“合同結算-收入結算”，貸記“主營業(yè)務收入”？為什么在結算合同價款時考慮增值稅，而不是在確認收入時考慮增值稅？
    • 谷老師
      你好，是的，在結算合同價款時考慮了增值稅，確認收入時就不考慮增值稅了，直接借記“合同結算-收入結算，增值稅是在支付工程價款時需要一并付給施工方的，而且一般結算工程價款時已經(jīng)滿足收入確認條件，所以一般結算時算增值稅，
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