會計債務重組題中這類情況下，稅法中計算所得稅時，該怎么處理？

老師，我做會計債務重組題的 時候有個疑問，債務方以存貨抵債時會計中是沒有作為銷售收入的，利潤也是按債務賬面與存貨賬面的差額計算的（扣除以公允價開具的稅額），那么在稅法中這種情況在計算所得稅時，該怎么處理啊，是否要考慮視同銷售收入和正確的會計利潤（存貨成本-公允價）啊

愛同學
2021-06-23 18:07:15
閱讀量 350
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于會計債務重組題中這類情況下，稅法中計算所得稅時，該怎么處理？我的回答如下：

    可愛的同學，你好呀~


    分為兩個環(huán)節(jié)  y一是視同銷售環(huán)節(jié)  q確認售價和成本  r然后確認所得

                        第二個環(huán)節(jié)  j將視同銷售的資金用于償還債務  q確認債務重組的所得或者損失


    老師這么解答，同學可以理解嗎~


    以上是關于計算,所得稅計算相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 20:30:35
  • 收起
    愛同學學員追問
    意思是這個視同銷售影響廣宣費和招待費的基數(shù)，而利潤者不影響，因為稅法認可會計的利潤結算是嗎？再次確認會計的利潤是按存貨賬面價跟債務賬面價之差啊
    2021-06-23 22:31:46
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    可愛的同學，你好~


    視同銷售環(huán)節(jié)影響廣告費和業(yè)務招待費基數(shù)，也影響會計利潤，債務重組不影響，因為是計入營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出。按存貨的視同銷售

    這是稅法上的規(guī)定，如果同學向了解會計上的做法，可以找一道具體的題，老師幫你問問會計老師，因為我是稅法老師，怕我的解答不完美。關于稅法上的做法。老師給一個例題，同學看看。對于稅法上有什么疑問，可以繼續(xù)交流


    老師這么解答，同學可以理解嗎~

    2021-06-24 12:29:46
  • 收起
    愛同學學員追問
    老師照您給的例題這個利得也算了所得了啊調(diào)整了所得額，但是照你解析的這個利得不影響正常的會計利潤（也就不影響捐贈的基數(shù)）因為稅法中認為會計中是計入營業(yè)外收入的，是這樣的嗎？但是現(xiàn)在的會計債務重組的準則規(guī)定這個利得計入投資收益啊 ，稅法這邊是不是還是認為營業(yè)外呢
    2021-06-24 19:45:11
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    可愛的同學，你好呀~


    老師的意思也是債務重組不影響扣除基數(shù)，只影響利潤。視同銷售環(huán)節(jié)影響廣告費和業(yè)務招待費基數(shù)，也影響會計利潤


    會計上面的準則是變了，但是稅法上面還沒有匹配過來，所以還是按照原來的做法。老師認為即使計入投資收益也不影響廣告費和業(yè)務招待費基數(shù)。只影響利潤

    同學把上面哪個例題弄懂了，在稅法上面的考試是基本沒有問題。


    老師這么解答，同學可以理解嗎~

    2021-06-24 20:03:20
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其他回答

  • 春同學
    在什么情況下債務重組中債務轉(zhuǎn)增資本
    • 陳老師
      我所知道的是在債務人無法按時償債，經(jīng)協(xié)商債務人以超優(yōu)惠的價格以自己的股權來抵償他所欠債務的一種方法。
  • 魚同學
    會計題 .下列關于債務重組會計處理的表述中，正確的有（ ）。
    • 王老師
      答案：bcd

      答案解析：債務重組中，對債權人而言，若債務重組過程中涉及或有應收金額，不應當確認或有應收金額，實際發(fā)生時計入當期損益。對債務人而言，如債務重組過程中涉及或有應付金額，且該或有應付金額符合或有事項中有關預計負債的確認條件的，債務人應將該或有應付金額確認為預計負債，日后沒有發(fā)生時，轉(zhuǎn)入當期損益（營業(yè)外收入）。
  • H同學
    跪求會計分錄，債務重組中，以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務時的會計處理。
    • 龍老師
      2009年6月銷售時：借：應收賬款 3510000，貸：銷售收入3000000，應交稅金 510000.
      2010年1月5日，
      借 固定資產(chǎn)a 1500000，貸應收賬款 1500000.
      借 產(chǎn)品a 1000000，貸應收賬款 1000000.
      借 管理費用-評估費用 5000，貸銀行存款 5000
      借 固定資產(chǎn)a-安裝費用 20000，貸銀行存款 20000.
      損失 3510000-1500000-1000000=1010000
      借 營業(yè)外支出-債務重組損失 1010000，貸應收賬款 1010000.
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