此題第一問算企稅為何要價稅分離？第6問為何不調減3000只調減8？第八問標記處如何理解？

\n//glive.gaodun.com/upload/1078463/b761f5e6652855190ffb64e2d450230638ab4a6d\n老師第一問算企稅為何要價稅分離呢？第6問為何不調減3000只調減8 第八問里圈起來的部分沒看懂

丹同學
2021-06-23 14:29:37
閱讀量 302
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于此題第一問算企稅為何要價稅分離？第6問為何不調減3000只調減8？第八問標記處如何理解？我的回答如下：

    認真努力的同學，你好呀~ 

         （1）向境外股東企業(yè)支付全年技術咨詢指導費120萬元。這種支付境外的技術咨詢費，付給境外的特許權使用費等，除非特別說明，一般默認是含稅的，所以要做價稅分離。

          第6問為何不調減3000只調減8 。同學想問的應該是為何不調減設備的購置價300/(1+13%)萬吧。因為企業(yè)購置的不超過500萬的設備，可以選擇稅前一次扣除。本題中該企業(yè)也選擇了一次性稅前扣除。這個答案沒有在第六問里扣，但是在算應納稅所得額的時候扣了：應納稅所得額=960-40+12+1-5+10+50+30.5-75+4.8+20-8-10-300/（1+13%）+300/（1+13%）/10×6/12=698.08（萬元）。字體加黑的扣除的就是這項，也就是最后結果是調減了，如果在第六問中調減更合適。

          第八問里圈起來的部分沒看懂。這個同學圈起來的調整的就是這個設備。不超過500萬的設備，可以選擇稅前一次扣除。因為設備含稅金額是300萬，當年6月購進，提了半年的折舊，所以一加一減，調整的是差額。如果不把提的折舊加回來，那么就重復扣減多扣減了。

    每天都要努力呀，加油~


    以上是關于稅,價稅分離相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 18:11:25
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其他回答

  • 杜同學
    第三個問題，凈利潤調整如何調，另外一個問題，怎么理解第2問至第7問中，對所得稅的影響。
    • 廖老師
      在什么情況下要考慮所得稅的影響。
    • 杜同學
      （3）借：管理費用8，貸：固定資產(chǎn)8，借：遞延所得稅負債2，貸：所得稅費用2，合計調減6
  • D同學
    老師好，請問第四小題如何理解？為什么要一部分減半12.5%一部分25%？
    • 谷老師
      因為遞延所得稅是按轉回時的稅率計算的
    • D同學
      不好意思，老師，還是不懂，還有這各自金額是怎么分配的
    • 谷老師
      13年起，會計折舊分別為2000、1600、1200、800、400，稅法折舊每年都是1200，這樣各年差異是800、400、0、-400、-800，13年的800就是在16年轉400、17年轉400
    • D同學
      那請問16年的800怎么理解？
    • 谷老師
      16年當年會計折舊800，累計折舊5600，稅法當期折舊1200，累計4800，累計折舊差異是800，遞延所得稅資產(chǎn)余額就是800*25%
  • 敏同學
    請問第二小問的納稅調整如何理解
    • 金老師
      你好 可稅前扣除的費用支出，應該是實際發(fā)生且與生產(chǎn)經(jīng)營有關的。 ①60萬為預計負債，即還沒實際支付。 ②5萬元是資產(chǎn)攤銷額，但該資產(chǎn)已到合同約定的付款期仍未付款、也未交稅，說明并沒有實際的成本支出，無法證明資產(chǎn)的真實性及價值水平。當然也不能扣除。 對于會計上作費用扣除，但稅務上不允許的支出應納稅調增。
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