因管理不善，進項稅需要轉(zhuǎn)出，為何題中成本97、農(nóng)場品的進項稅和運費的進項稅還能在企業(yè)所得稅稅前抵扣？

因管理不善，進項稅需要轉(zhuǎn)出，為什么在題目中成本97，農(nóng)場品的進項稅和運費的進項稅還可以企業(yè)所得稅稅前抵扣

清同學
2021-06-22 23:33:19
閱讀量 384
  • S老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友
    高頓為您提供一對一解答服務，關(guān)于因管理不善，進項稅需要轉(zhuǎn)出，為何題中成本97、農(nóng)場品的進項稅和運費的進項稅還能在企業(yè)所得稅稅前抵扣？我的回答如下：

    勤奮的同學，你好！

    值稅進項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進一出，進出相等,也就把進項稅額轉(zhuǎn)出到成本或費用中

    歡迎有問題隨時交流~


    以上是關(guān)于稅,進項稅轉(zhuǎn)出相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 07:45:17
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其他回答

  • 藜同學
    為什么產(chǎn)品中被盜100臺需要轉(zhuǎn)出進項稅額？而因管理不善被盜120箱。是不得抵扣進項稅？
    • 趙老師
      答案是b。因保管不善造成存貨霉變、短少、被盜，必須作進項稅轉(zhuǎn)出。題中購進的120箱材料及成品100臺取得的進項稅必須全部轉(zhuǎn)出，不得抵扣。
  • 晴同學
    農(nóng)產(chǎn)品成本法抵扣進項稅額，年底匯算時需進項稅額轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出的進項稅額，在企業(yè)所得稅匯算清繳時，是否需要調(diào)增成本呢？
    • 嚴老師
      轉(zhuǎn)出的進項稅額，在企業(yè)所得稅匯算清繳時，需要調(diào)增成本，即直接按調(diào)增后的數(shù)字填報
  • 飯同學
    企業(yè)所得稅 稅前扣除 為什么進項稅額轉(zhuǎn)出 管理不善
    • 申老師
      因管理不善造成的非正常損失，在增值稅上要做進行稅轉(zhuǎn)出處理，進項稅轉(zhuǎn)出部分應計入非正常財產(chǎn)損失。

      按照《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局公告2011年第25號）規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應區(qū)分實際資產(chǎn)損失與法定資產(chǎn)損失，并按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關(guān)申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除?！敦斦俊叶悇湛偩株P(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕57號）明確，企業(yè)對其扣除的各項資產(chǎn)損失，應當提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬已實際發(fā)生的合法證據(jù)，包括具有法律效力的外部證據(jù)、具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明、具有法定資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)的技術(shù)鑒定證明等。

      你公司所發(fā)生的非正常損失（含進項稅轉(zhuǎn)出金額），應當按照上述政策在匯算清繳時辦理專項申報。
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