C選項 “用于”境外分支機構(gòu) 和 能不能視同“移送” 不算視同銷售嗎?

老師好,C選項 “用于”境外分支機構(gòu) 和 能不能視同“移送” ,不算視同銷售

A同學(xué)
2021-06-14 21:58:07
閱讀量 476
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于C選項 “用于”境外分支機構(gòu) 和 能不能視同“移送” 不算視同銷售嗎?我的回答如下:

    勤奮的學(xué)員:

          你好!

          教材174頁原文表述如下:企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn),除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外,由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在 形式和實質(zhì)上均不發(fā)生改變,可作為內(nèi)部處置資產(chǎn),不視同銷售確認收入。從這句話可以看出,將資產(chǎn)移至境外,屬于視同銷售。



    希望老師的解答能幫到你,不明白的歡迎隨時再跟老師交流哦~


    以上是關(guān)于會計名詞,視同銷售相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-14 23:17:52
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其他回答

  • P同學(xué)
    總機構(gòu)向境內(nèi)分支機構(gòu)移送生產(chǎn)設(shè)備是否要視同銷售計算企業(yè)所得稅?
    • 潘老師
      根據(jù)《關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號文)第一條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn),除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外,由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實質(zhì)上均不發(fā)生改變,可作為內(nèi)部處置資產(chǎn),不視同銷售確認收入,相關(guān)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)延續(xù)計算,包括以下情況:(一)將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品;(二)改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能;(三)改變資產(chǎn)用途(如,自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營);(四)將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移;(五)上述兩種或兩種以上情形的混合;(六)其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。 所以,總機構(gòu)向分支機構(gòu)移送的生產(chǎn)設(shè)備不視同銷售確認收入,不需計算企業(yè)所得稅。
  • 章同學(xué)
    外購的商品用于贈送視同銷售嗎?外購商品自用不視同銷售是嗎
    • N老師
      你好,外購的商品用于贈送視同銷售嗎——是的 外購商品自用不視同銷售是嗎——是的
    • 章同學(xué)
      進項稅都可以抵扣嗎
    • N老師
      你好,是的,可以抵扣。
  • 汪同學(xué)
    老師您好,請問總機構(gòu)連鎖公司下面有幾個分支機構(gòu)(總機構(gòu)和分支機構(gòu)實行不統(tǒng)一核算 ),總機構(gòu)將貨物移送分支機構(gòu),相關(guān)分支機構(gòu)設(shè)在同一縣市,總機構(gòu)移送貨物時視同銷售嗎?
    • 賈老師
      您好,是不需要視同銷售的
    • 汪同學(xué)
      老師您好!不需要 視同銷售的話,總機構(gòu)是一般納稅人,分支機構(gòu)是小規(guī)模納稅人,總機構(gòu)把貨物移送給分支機構(gòu)銷售,總機構(gòu)什么時間才能確認收入交增值稅
    • 賈老師
      是不是等分支機構(gòu)銷售了貨物了,總機構(gòu)和分支機構(gòu)都同時確認收入交稅
    • 汪同學(xué)
      您好,問您下是最后銷售給客戶,是分支機構(gòu)還是總機構(gòu)對外銷售確認收入
    • 賈老師
      總機構(gòu)和分支機構(gòu)實行不統(tǒng)一核算而且納稅人的身份也不同(一個是13%一個是3%),都要分別交稅的話起不是重復(fù)征稅了嗎?麻煩老師回答這個該怎么做
    • 汪同學(xué)
      最后是銷售給客戶的, 我們家是零售行業(yè)連鎖,按正常應(yīng)該匯總納稅實行統(tǒng)一核算,但是老板想增值稅少點,就把分店為小規(guī)模
    • 賈老師
      您好,那其實是不可以的,因為兩個稅率(征收率)不同,分支機構(gòu)得采購商品才能銷售,所以不存在您老板想象的一般納稅人抵扣進項稅,小規(guī)模銷售的情況
    • 汪同學(xué)
      是的,采購是總部統(tǒng)一采購,進項只有總部抵扣,總部能不能按成本價開給分店,不加利潤行不行
    • 賈老師
      您好,那您一樣,總部銷項稅與進項稅相同,沒有任何抵扣,且不符合稅法規(guī)定,小規(guī)模對外銷售,還可能納稅
    • 汪同學(xué)
      老師是不是這樣的,按我們家的情況是不是總部采購了有進項,然后總部把貨銷售給分店要加點利潤(這樣才符合稅法),這樣總部有銷項才能抵進項。 分店按小規(guī)模,這樣各算各的。按我們家這情況相當(dāng)于總部移送時就視同銷售了是嗎
    • 賈老師
      您好,是的,您的理解非常正確。這樣額外差價按小規(guī)模納稅人計算,有一定節(jié)約
    • 汪同學(xué)
      謝謝老師!謝謝老師的回復(fù)
    • 賈老師
      您好,您客氣,小林非常榮幸能夠給您支持
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