2014年預繳的企業(yè)所得稅是以2013年度報表的數(shù)據(jù)為基數(shù)計算的嗎？

\n//glive.gaodun.com/upload/1047751/3caa2e42f576698c30554d8f1bd8043cda11676a\n\n//glive.gaodun.com/upload/1047751/bb7b47bab9d1aeea1becc1c85f5940b79a8b61ed\n1、第11問題目問的是總機構(gòu)預繳的不應該是2000*50%=1000嗎？而答案給的是就地預繳的2000*25%=500，是答案硬生生的加上了就地兩個字還是我理解有問題？2、2014年預繳的企業(yè)所得稅是以2013年度報表的數(shù)據(jù)為基數(shù)計算的嗎？那題目給個2014年度報表的數(shù)據(jù)干嘛，迷惑考生的？？？

哈同學
2021-06-14 17:58:12
閱讀量 263
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于2014年預繳的企業(yè)所得稅是以2013年度報表的數(shù)據(jù)為基數(shù)計算的嗎？我的回答如下：

    努力學習的同學你好呀~


    總機構(gòu)在每月或每季終了之日起10日內(nèi)，按照上年度各省市分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素，將統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納 稅額的50%在各分支機構(gòu)之間進行分攤。

    總機構(gòu)應將統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納稅額的25% ，就地辦理繳庫 ，剩余25% ，就地全額繳入中央國庫。


    繼續(xù)努力哦~


    以上是關于所得稅,企業(yè)所得稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-14 19:57:12
  • 收起
    哈同學學員追問
    我知道總機構(gòu)要分攤50%企業(yè)所得稅，然后就分攤這50%就地預繳25%，繳入中央國庫25%，但是第11問的是總機構(gòu)預繳不是就地預繳，而答案給的是就地預繳，這是我的問題
    2021-06-15 08:02:40
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    努力學習的同學你好呀~


    這是一道2011年的綜合題改編，題目表述不是很嚴謹，同學按正確的比例了解即可，近些年考試都沒再涉及過了。


    繼續(xù)努力哦~

    2021-06-15 13:20:27
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其他回答

  • 藍同學
    在申報企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表是 利潤表本年累計填寫的是季度 數(shù)據(jù)還是本年累計的數(shù)據(jù)呢
    • V老師
      你好，在申報企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表，利潤表本年累計填寫的是填寫本年累計的數(shù)據(jù)。
    • 藍同學
      老師 那財務報表報送及采集的 里面的4個報表填寫的也是本年累計的還是第四季度的呢
    • V老師
      你好，資產(chǎn)負債表是填寫季度末月的數(shù)據(jù) 利潤表，現(xiàn)金流量表是填寫本季度，本年累計發(fā)生額數(shù)據(jù)
    • 藍同學
      利潤表,現(xiàn)金流量表填寫的是10-12月份的數(shù)據(jù),對嗎
    • V老師
      你好，第四季度的利潤表，現(xiàn)金流量表是這樣填寫
  • 豆同學
    2013年度所得稅匯算時利潤為負數(shù)，多繳了900的所得稅，如何在2014年抵減？
    • 李老師
      直接在2014年所得稅季報時抵減，填入季度申報表的第16行“減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額”，由于上年結(jié)轉(zhuǎn)“應交稅費—應繳企業(yè)所得稅”是借方余額，本年實際發(fā)生應繳為正數(shù)，不需做賬務處理，“應交稅費—應繳企業(yè)所得稅”科目結(jié)平（如不足抵減仍為借方余額）。 補充：企業(yè)所得稅季度申報本來就是預繳，在進行企業(yè)所得稅年度申報時根據(jù)稅法與會計的差異進行納稅調(diào)整，在調(diào)整過程中需要調(diào)整“以前年度損益調(diào)整”、結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤等相關科目，2013年多繳企業(yè)所得稅900元，只是一個預繳數(shù)，與納稅調(diào)整沒有直接的聯(lián)系；如果是減免企業(yè)所得稅，相當于一項收益，當然需要調(diào)整未分配利潤；再說，在企業(yè)所得稅年度申報時，已經(jīng)按照稅法與會計的差異進行了納稅調(diào)整，將相關的項目結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤，如果再將預繳多繳的900元企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到“以前年度損益調(diào)整”再轉(zhuǎn)到“未分配利潤”，豈不是重復結(jié)轉(zhuǎn)兩次。
  • 白同學
    2013年度所得稅匯算時利潤為負數(shù)，多繳了900的所得稅，如何在2014年抵減？
    • 俞老師

      直接在2014年所得稅季報時抵減，填入季度申報表的第16行“減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額”，由于上年結(jié)轉(zhuǎn)“應交稅費—應繳企業(yè)所得稅”是借方余額，本年實際發(fā)生應繳為正數(shù)，不需做賬務處理，“應交稅費—應繳企業(yè)所得稅”科目結(jié)平（如不足抵減仍為借方余額）。

      補充：企業(yè)所得稅季度申報本來就是預繳，在進行企業(yè)所得稅年度申報時根據(jù)稅法與會計的差異進行納稅調(diào)整，在調(diào)整過程中需要調(diào)整“以前年度損益調(diào)整”、結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤等相關科目，2013年多繳企業(yè)所得稅900元，只是一個預繳數(shù)，與納稅調(diào)整沒有直接的聯(lián)系；如果是減免企業(yè)所得稅，相當于一項收益，當然需要調(diào)整未分配利潤；再說，在企業(yè)所得稅年度申報時，已經(jīng)按照稅法與會計的差異進行了納稅調(diào)整，將相關的項目結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤，如果再將預繳多繳的900元企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到“以前年度損益調(diào)整”再轉(zhuǎn)到“未分配利潤”，豈不是重復結(jié)轉(zhuǎn)兩次。

  • 汪同學
    2013年度所得稅匯算時利潤為負數(shù)，多繳了900的所得稅，如何在2014年抵減？
    • 張老師

      直接在2014年所得稅季報時抵減，填入季度申報表的第16行“減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額”，由于上年結(jié)轉(zhuǎn)“應交稅費—應繳企業(yè)所得稅”是借方余額，本年實際發(fā)生應繳為正數(shù)，不需做賬務處理，“應交稅費—應繳企業(yè)所得稅”科目結(jié)平（如不足抵減仍為借方余額）。

       

      補充：企業(yè)所得稅季度申報本來就是預繳，在進行企業(yè)所得稅年度申報時根據(jù)稅法與會計的差異進行納稅調(diào)整，在調(diào)整過程中需要調(diào)整“以前年度損益調(diào)整”、結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤等相關科目，2013年多繳企業(yè)所得稅900元，只是一個預繳數(shù)，與納稅調(diào)整沒有直接的聯(lián)系；如果是減免企業(yè)所得稅，相當于一項收益，當然需要調(diào)整未分配利潤；再說，在企業(yè)所得稅年度申報時，已經(jīng)按照稅法與會計的差異進行了納稅調(diào)整，將相關的項目結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤，如果再將預繳多繳的900元企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到“以前年度損益調(diào)整”再轉(zhuǎn)到“未分配利潤”，豈不是重復結(jié)轉(zhuǎn)兩次。

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