請問怎么區(qū)分應納所得稅這章納稅和可抵扣？可以解釋說明下嗎？

其他回答

• Z同學
  舉例說明應納稅所得額抵扣和應納稅額抵免的區(qū)別
  • 周老師
    所得額抵扣是指減少應納稅所得額稅額抵免是指直接減少應繳所得稅. 比如技術開發(fā)費、殘疾人員工資可以在所得稅前加計扣除，指的是所得額抵扣； 以前外資企業(yè)購買國產(chǎn)設備投資額的40%可以抵免企業(yè)所得稅，指的是稅額的抵免
• 心同學
  我想請問一下建筑業(yè)一般納稅人，可抵扣進項稅和稅負關系這，不明白，能不能幫我解釋一下
  • 鄧老師
    稅負率=（銷項-進項）/不含稅收入得出來的，所以可以根據(jù)稅負率、銷項稅額以及不含稅收入來反算進項稅額的；公式：進項稅額=（不含稅收入*稅負率）-銷項稅額。 通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計數(shù)%2B“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”累計數(shù) 稅負率是分類的，如增值稅稅負率為： 實際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入×100% 所得稅稅負率為： 實際交納所得稅稅額/不含稅銷售收入×100%
  • 心同學
    倒推出的進項稅額，是指可抵扣的進項稅額嗎？
  • 鄧老師
    就是可以用來抵扣的進項稅
  • 心同學
    那這么說就是每個月可以抵扣的進項稅是根據(jù)稅負算的，不是有進項就可以完全抵扣的是嗎？
  • 鄧老師
    是的，就是這個意思的哦
  • 心同學
    稅負是每個月算嗎請問？
  • 鄧老師
    一般是按年的哦，你每個月算下，自己有數(shù)
• W同學
  求解簡明易懂的所得稅會計原理，怎么區(qū)分可抵扣暫時性差異還是應納稅暫時性差異？
  • 龔老師
    可抵扣暫時性差異和應納稅暫時性差異的比較：
    1、應納稅暫時性差異 ： 資產(chǎn)賬面價值>資產(chǎn)計稅價值
    　　 負債賬面價值<負債計稅價值
    　　 借：所得稅費用
    　　 貸：應交稅費----應交所得稅
    　　 遞延所得稅負債
    　　當期差額在貸方，體現(xiàn)為遞延所得稅負債，以后從借方轉(zhuǎn)出，將使應納稅所得額增加。
    　　 2、可抵扣暫時性差異 ：資產(chǎn)賬面價值<資產(chǎn)計稅價值
    　　 負債賬面價值>負債計稅價值
    　　 借：所得稅費用
    　　 遞延所得稅資產(chǎn)
    　　 貸：應交稅費----應交所得稅
    　　當期差額在借方，體現(xiàn)為 遞延所得稅資產(chǎn)，以后從貸方轉(zhuǎn)出，將使應納稅所得額減少。
    　　應納稅暫時性差異是資產(chǎn)的賬面價值大于計稅價值，或者負債的賬面價值小于計稅價值，也就是說從現(xiàn)在看來是造成“少繳稅”，而以后要補上的——這個是“應納稅”的理解；比如固定資產(chǎn)折舊，會計按10年，而稅法要求按5年，折舊使得期末資產(chǎn)賬面價值大于計稅價值了。
    　　可抵扣暫時性差異是資產(chǎn)的賬面價值小于計稅價值，或者負債的賬面價值小于計稅價值，也就是說從現(xiàn)在看是造成了“多繳稅”，而以后可以少繳的——所以叫做“可抵扣”。例子還是可以用折舊，會計按5年，稅法按10年，那就造成可抵扣暫時性差異了。
    　 應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債，資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎或負債的賬面價值小于其計稅基礎都可形成應納稅暫時性差異。相反，可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)，資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎或負債的賬面價值小于其計稅基礎都可形成可抵扣暫時性差異。
    　　
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