請問下這里為什么一個入其他綜合收益，一個入所得稅費用-遞延？

老師，這2道題都是固定資產(chǎn)轉投資性房地產(chǎn)，都是產(chǎn)生遞延所得負債，為什么一個入其他綜合收益，一個入所得稅費用-遞延？？

E同學
2021-05-20 10:51:41
閱讀量 709
  • C老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    干練 孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨
    高頓為您提供一對一解答服務，關于請問下這里為什么一個入其他綜合收益，一個入所得稅費用-遞延？我的回答如下：

    同學你好，第一個題目，自用房地產(chǎn)轉換為投資性房地產(chǎn)，后續(xù)采用公允價值計量的，轉換時公允價值高于賬面價值的差異計入其他綜合收益，對應的遞延所得稅也是計入其他綜合收益。

    第二個題目，投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量，不計提折舊，確認公允價值變動，稅法的認定是還是按成本模式進行折舊確認，不確認公允價值變動，這個差異是計入當期損益的，因為折舊和公允價值變動都是影響當期損益，所以對應的遞延所得稅計入所得稅費用。

    遞延所得稅計入哪個科目是由這個差異影響的是所有者權益還是當期損益來確定的。第一個題目對應的準則內(nèi)容是，直接計入所有者權益的交易或者事項產(chǎn)生的遞延所得稅，無論是對當期所得稅的影響還是遞延所得稅的影響，均應計入所有者權益。第二個題目就是我們常見的遞延所得稅計入所得稅費用的計提。


    以上是關于所得稅,所得稅費用相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-20 11:02:43
加載更多
版權聲明：本問答內(nèi)容由高頓學員及老師原創(chuàng)，任何個人和或機構在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔相關法律責任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權的內(nèi)容，歡迎提供相關證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個工作日回復，一經(jīng)查實，本站將立刻刪除涉嫌侵權內(nèi)容。

其他回答

  • G同學
    所得稅費用里的遞延稅和遞延所得稅里記入當期損益的數(shù)，遞延稅里記入其他綜合收益和其他綜合收益變動表還有利潤表的歸母綜合收益對不上，怎么擠都有一兩個數(shù)不平 是什么原因
    • 劉老師
      前面的記錄當期損益的遞延所得稅里面不包含計入其他綜合收益里面的電所得稅。 就是說遞延所得稅分為兩種，第一種就是計入當期損益，第二種就是就是其他綜合收益。
    • G同學
      您遇到這個問題的話，是怎樣的思考邏輯，找錯誤在哪里
    • 劉老師
      如果說你所有的計算最前期的基本計算是沒有問題的，那么你這里的差額只會存在于記錄其他綜合收益的點所得稅。因為店所得稅它有兩部分，一部分計入當期的損益，另外一部分就是其他綜合收益。這個樣子存在差額的話，就是記錄其他綜合收益的這一部分遞延所得稅。
  • 尊同學
    所得稅費用里的遞延稅和遞延所得稅里記入當期損益的數(shù)，遞延稅里記入其他綜合收益和其他綜合收益變動表還有利潤表的歸母綜合收益對不上，怎么擠都有一兩個數(shù)不平 這有可能是那些原因
    • 韓老師
      你這里不平的差額是不是就是其他綜合收益里面的電所得稅。
    • 尊同學
      你這里不平的差額是不是就是其他綜合收益里面的遞延所得稅。
  • T同學
    老師！為什么遞延所得稅負債計入到其他綜合收益
    • P老師
      因為他是由其他債權產(chǎn)生的 其他債權是以公允價值計量且變動計入其他綜合收益的 他的變動是所有者權益的變動 不是期間費用 因此相應的所得稅負債也是借其他綜合收益 貸遞延所得稅負債
    • T同學
      哦，就是不會影響所得稅費用了
    • P老師
      綜合收益是一個所有者權益類的科目，不是損益類的，不會影響到所得稅費用，所以把它記錄到了其他綜合收益，而且這個其他債權投資的公允價值計量且變動計入到其他綜合收益。
  • R同學
    其他債權投資確認遞延所得稅時用　其他綜合收益??? 而不用所得稅費用這個科目 這是為什么
    • 楊老師
      您好童鞋： 其他債權投資公允價值變動時候，計入的是其他綜合收益科目，與損益無關， 因此在考慮暫時性差異時候，確認的遞延所得稅資產(chǎn)/負債的對應科目為其他綜合收益。 希望對您有所幫助~
    • R同學
      那其他權益工具投資呢
    • 楊老師
      學堂里好像有個口訣，記不起來了
    • R同學
      其他權益工具投資的公允價值變動也是計入其他綜合收益，和其他債權投資一樣哈。
相關問題 相關文章 其他人都在看
精選問答
  • 在后續(xù)計量時，使用權資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復： 勤奮努力愛學習的同學，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認使用權資產(chǎn)和租賃負債，會計分錄是：借：使用權資產(chǎn) 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費用　371,428.57貸：使用權資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認租賃負債的利息，會計分錄是：借：財務費用　131,040貸：租賃負債-未確認融資費用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的，當年應再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實際發(fā)生時，直接計入當期損益，會計分錄是：借：銷售費用　30,000貸：應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費用（　-371,428.57）+財務費用（　-131,040）+銷售費用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學習的你是最棒的，加油~

  • 其他債權投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復： 勤奮努力、愛學習會計的同學你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

  • 生產(chǎn)設備發(fā)生的日常維修費用應計入存貨成本嗎？

    教師回復： 親愛的同學你好:        舊準則下，生產(chǎn)設備發(fā)生的日常維修費用是計入知制造費用的，然后進存貨成本。        新準則下，生產(chǎn)設備發(fā)生的日常維修費用應當計入管理費用的。        這是教材與準則有沖突的地方。     希望老師的回答能夠幫助到你哦，加油~~

  • 農(nóng)產(chǎn)品扣除率，為什么有9.有10，還有13？

    教師回復： 勤奮的同學，你好農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進項稅額，生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時，其購進的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進項，生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時，可抵扣的進項稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時，根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進項，13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，加油！

  • 計算器怎么開四次方??？

    教師回復： 同學，是這樣操作的，科學計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

我也要提問老師
手機注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟師
初級經(jīng)濟師
其它
考研