這個政策變更影響的是12年的所得稅費用嗎？

老師這道題完整解析思路和過程是怎么樣的，可以麻煩老師寫一下嘛?主要對選擇b，d選項有點猶豫

心同學
2020-11-24 00:52:31
閱讀量 408
  • N老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    專業(yè) 干練 孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span>
    高頓為您提供一對一解答服務，關于這個政策變更影響的是12年的所得稅費用嗎？我的回答如下：

    同學，你好：

    這個題目本來如果只是單純的折舊年限及方式變更的話屬于會計估計變更只需要調(diào)整以后年度即可，但是題目中提到將所得稅核算方法由應付稅款法改為資產(chǎn)負債表債務法核算這個屬于會計政策變更，需要進行追溯，所以需要從13年初開始調(diào)整期初。

    遞延所得稅資產(chǎn)及所得稅費用的計算就是按照新的年限及折舊方式計算資產(chǎn)賬面價值及計稅基礎進行比較，計算出稅會差異金額，然后進一步計算得來BD的金額


    以上是關于費用,所得稅費用相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-11-24 09:08:07
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    心同學學員追問
    那完整的解題步驟是怎么寫的
    2020-11-24 09:59:53
  • N老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    累計影響數(shù)是指13年期初，也就是12年期末，由于政策變更對于留存收益的影響，因此按照12年也就是估計變更前的年數(shù)，計算會計賬面價值，根據(jù)稅法年限，計算計稅基礎，差異為暫時性差異，確認遞延所得稅，同時對應12年的所得稅費用，在14年看就是留存收益，即累積影響數(shù)。所以可以看到這個政策變更影響的是12年的所得稅費用，而不是14年當期的所得稅費用，所以b不選。
    政策變更直接計入留存收益，不通過以前年度損益調(diào)整核算，所以c不選。
    前面計算的是12年末，也就是13年初的會稅差異，同樣，13年末也會產(chǎn)生會稅差異，就是解析最后一段描述的，這個差異確定的是遞延所得稅負債的總額，5萬元，而不是遞延所得稅資產(chǎn)，所以d不選

    2020-11-24 10:06:52
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    心同學學員追問
    老師這題是這樣寫的嘛? 1、對2x12年調(diào)整： 借：利潤分配——未分配利潤 2.25 盈余公積 0.25 貸：遞延所得稅負債 2.5 2012年的所得稅在2014年通過以前年度損益調(diào)整，它還是屬于2012年的所得稅。 2、對2013年調(diào)整： 借：利潤分配——未分配利潤 2.25 盈余公積 0.25 貸：遞延所得稅負債 2.5 2013年的所得稅在2014年通過以前年度損益調(diào)整，它還是屬于2013年的所得稅。 所以b選項是是調(diào)整2012.2013年所得稅，不是2014年所得稅。 3、2014年資產(chǎn)負債表編制時，2012年和2013年利潤分配，盈余公積，遞延所得稅負債都會影響到期初數(shù)的編制。 4、所以當年2014年所得稅在利潤表編制中只有2013年的所得稅調(diào)整會影響2014利潤表中上年數(shù)的編制。但是這所得稅還是屬于2013年的。 5、2014年財務報表列報前期最終期初是的2013年初，所以應該調(diào)整2013.1.1，影響2013.1.1的是2012年，所以會計政策變更累計影響數(shù)是2.5。
    2020-11-24 10:45:13
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學，沒必要這樣每年調(diào)整一次的，一般會計處理在變更的當期處理一次就可以了?！?其他的年度影響直接計算出來就好。

    你的理解沒問題啊，就是實際處理不需要這么麻煩的

    2020-11-24 14:08:24
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    心同學學員追問
    老師知道做法不用這么麻煩寫，意思是選擇題就對最早期初2013.1.1，2014.1.1的調(diào)整的可以直接計算出來那兩個分錄。 因為講義例題是完整主觀題寫法的，計算累積影響數(shù)，調(diào)賬，調(diào)表。所以我就想試試這個題怎么寫，理解了沒。
    2020-11-24 15:20:32
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    原來這樣，好的。

    2020-11-24 18:05:30
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