極可能發(fā)生的預(yù)期交易是現(xiàn)金流量套期的被套期項目嗎？

其他回答

• S同學(xué)
  現(xiàn)金流量套期儲備金額中其他現(xiàn)金流量套期中確認的其他綜合收益現(xiàn)金流套期儲備金額計入什么科目
  • 孫老師
    你好，同學(xué)。 其他綜合收益 ，出售時轉(zhuǎn)投資收益。
• 豆同學(xué)
  衍生金融工具可以指定為被套期項目嗎
  • 黃老師
    通用類基金之間的3001結(jié)算，本科目核算企業(yè)（銀行）的業(yè)務(wù)往來之間的資金結(jié)算付款。其次，主體應(yīng)按照基金單位之間，分別“同城票據(jù)清算”，“信用卡結(jié)算”，進行明細核算。三，主要交易結(jié)算資金之間的賬務(wù)處理（一）清除本地票據(jù)。建議借項通知單，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目發(fā)生退款時，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記本科目經(jīng)過時間沒有退款退款，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“存款”等科目。建議貸項通知單，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目發(fā)生退款，借記本科目，貸記“存款”等科目。 2。當投入借記備忘錄，放入正確的憑據(jù)，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目因誤操作提他行的證據(jù)及其他原因不能入賬，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸款借記本科目，進一步提高，借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”賬戶。當放入貸項通知單，放進正確的憑據(jù)，借記本科目，貸記“存款”等科目，由于誤操作，何況他的銀行票據(jù)及其他原因不能入賬，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款“科目，退款或重新提高，借記”其他應(yīng)付款“科目，貸記本科目。 3。將提出證據(jù)和投產(chǎn)后的凈額計算的證據(jù)，不同的是由于，借記“央行”等科目，貸記本科目彌補不足，做相反的會計分錄。收到清算資金時，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記本科目（二）其他結(jié)算服務(wù)劃付資金結(jié)算，做相反的會計分錄。第四，最終的借方余額，反映企業(yè)融資應(yīng)收賬款余額的清算，本科目期末貸方余額，反映了公司清算資金，以滿足平衡。 3002外匯交易，核算企業(yè)（金融）行為之間的各種外匯買賣業(yè)務(wù)的主體，以及現(xiàn)金及現(xiàn)金之間的貨幣匯兌業(yè)務(wù)。第二次，受試者應(yīng)根據(jù)詳細的會計貨幣進行。第三，賣外幣，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”，“存款”等科目購買外國貨幣，借記“吸收存款”等科目，貸記賬戶（外幣）。資產(chǎn)負債表日，賬戶上的外幣余額按現(xiàn)行匯率換算，匯兌收益和損失的形式，借記或貸記“匯兌損益”科目，貸記或借記賬戶（功能貨幣）。第四，最終的借方余額，反映企業(yè)外匯交易應(yīng)收模型本科目期末貸方余額，反映了公司應(yīng)對外匯交易模式。 3003外匯結(jié)算和銷售，核算企業(yè)（銀行）之間的功能貨幣，外匯結(jié)售匯業(yè)務(wù)處理的主題。第二次，受試者應(yīng)根據(jù)詳細的會計貨幣進行。三，企業(yè)客戶的銷售業(yè)務(wù)，借記本科目（外幣），貸記“存款 - 外幣”等科目，同時，借記“吸收存款 - 功能性貨幣”等科目，貸記本課程（功能貨幣） ?？蛻艚Y(jié)算服務(wù)，借記“吸收存款 - 外幣”等科目，貸記賬戶（外幣）同時，借記本科目（功能貨幣），貸記“存款 - 記賬本位幣”等科目。資產(chǎn)負債表日，賬戶上的外幣余額按現(xiàn)行匯率換算，匯兌收益和損失的形式，借記或貸記“匯兌損益”科目，貸記或借記賬戶（功能貨幣）。第四，最終為借方余額，反映貿(mào)易外匯結(jié)算和銷售的商業(yè)模式，本科目期末貸方余額，反映公司為滿足外匯結(jié)算和銷售模式。 3101衍生工具一帳戶包括衍生工具及運動，形成衍生資產(chǎn)或衍生負債的公允價值。為對沖衍生工具，本科目核算。其次，受試者應(yīng)按照與衍生工具種類進行明細核算。三，主要會計處理方法的衍生工具（一）企業(yè)取得衍生工具按其公允價值，借記本科目，按交易費用，借記“投資收益”科目，按照實際支付的金額，貸記“銀行”，“中央銀行“等科目。 （二）資產(chǎn)負債表日，衍生金融工具的公允價值高于其賬面價值，借記本科目，貸記“公允價值變動損益”科目之間的差異公允價值低于其賬面價值，差異做相反的會計分錄。 （三）終止確認衍生工具應(yīng)經(jīng)適當變通后“交易性金融資產(chǎn)”，“交易性金融負債”等科目的相關(guān)法規(guī)。第四，最終為借方余額，反映企業(yè)形式的衍生金融工具公允價值資產(chǎn)，本科目期末貸方余額，反映衍生金融工具負債公允價值的形成。 3201對沖工具，本科目核算企業(yè)開展套期保值業(yè)務(wù)（包括公允價值套期，現(xiàn)金流量套期和在境外經(jīng)營凈投資對沖），對沖工具的金融資產(chǎn)或金融負債公允價值的變動。其次，應(yīng)進行科目根據(jù)對沖工具種類進行明細核算。三，主要對沖工具的會計處理（一）公司將已確認衍生工具及其他金融資產(chǎn)或金融負債指定為對沖工具，根據(jù)其賬面價值，借記卡或信用卡帳戶，信用卡或借記“衍生工具”等科目。 （二）資產(chǎn)負債表日，對沖工具應(yīng)該產(chǎn)生利潤時，借記本科目，貸記“公允價值變動計入當期損益 - 對沖收益和損失”，“資本公積 - 其他資本公積”等科目對沖衍生工具合約，做相反的會計分錄。 （三）該金融資產(chǎn)或金融負債時，不再作為對沖工具，他們應(yīng)該是形成對沖工具的資產(chǎn)或負債，借記卡或信用卡相關(guān)科目，貸記或借記本科目。第四，最終的借方余額，反映了公司的資產(chǎn)形成的對沖工具本科目期末貸方余額，反映企業(yè)責(zé)任的形成對沖工具。 3202對沖項目，本科目核算企業(yè)開展套期保值業(yè)務(wù)，被套期項目變動是一項資產(chǎn)或負債。其次，當事人對沖項目類別進行明細核算。三，被套期項目的主要會計處理（）的企業(yè)將被公認的資產(chǎn)或負債指定為被套期項目的，根據(jù)其賬面價值，借記卡或信用卡這個帳戶，信用卡或借記“存貨商品，”“長期借款”， “持有至到期投資”等科目。 （二）資產(chǎn)負債表日，應(yīng)當對沖項目所產(chǎn)生的利潤，借記本科目，貸記“公允價值變動損益 - 對沖收益及虧損”，“資本公積 - 其他資本公積”等科目，所產(chǎn)生的被套期項目的損失，做相反的會計分錄。 （三）資產(chǎn)或負債，不再計入被套期項目，他們應(yīng)該是形成對沖資產(chǎn)或負債項目，借記或貸記相關(guān)科目，貸記或借記本科目。第四，最終為借方余額，反映了公司對沖項目形成的資產(chǎn)，本科目期末貸方余額，反映公司的負債對沖項目表單。
• 趙同學(xué)
  A、C項應(yīng)該是現(xiàn)金流量套期啊，怎么是公允價值套期呢？
  • 陳老師
    區(qū)分這兩個主要看規(guī)避的是什么風(fēng)險，公允價值套期是對已確認的資產(chǎn)和負債、未確認的確定承諾和這些資產(chǎn)負債確定承諾中的可辨認部分的公允價值變動風(fēng)險進行套期，規(guī)避的是價格風(fēng)險。 而現(xiàn)金流量套期是對現(xiàn)金流動性風(fēng)險的套期，即規(guī)避的是未來現(xiàn)金流量風(fēng)險。 所以1、3規(guī)避的都是價格風(fēng)險而非流動性風(fēng)險
  • 趙同學(xué)
    老師，我還是有點蒙。按照你的說法，第二項也是價格變動啊，怎么就變成現(xiàn)金流量套期了呢？ 這兩個東西，我真是越想越糊涂了。
  • 陳老師
    第二個是對預(yù)期交易價格變動，公允價值套期是已經(jīng)發(fā)生的交易價格風(fēng)險。還沒發(fā)生的交易其實不存在價格風(fēng)險
  • 趙同學(xué)
    老師，我看第一項也還沒有發(fā)生啊，第一個也應(yīng)該是預(yù)期交易啊。只不過，一個是買，一個是賣。
  • 陳老師
    螺紋鋼已經(jīng)生產(chǎn)出來待售的，鐵礦石只是原料，只有買進來的庫存才是已發(fā)生的交易
• 魚同學(xué)
  公允價值套期 是指對尚未交易的合約未來風(fēng)險敞口進行套期 還是已經(jīng)發(fā)生的交易事項進行套期啊
  • N老師
    你好，公允價值套期，是指對已確認資產(chǎn)或負債、尚未確認的確定承諾，或上述項目組成部分的公允價值變動風(fēng)險敞口進行的套期。
  • 魚同學(xué)
    老師舉例子 甲和乙簽訂了銷售商品合約 賣價是100萬 如果日后公允價值上升 對甲來說就是不利影響 商品賣便宜了 這時候就是對已確認的資產(chǎn)進行套期 老師說 對于乙（買方來說）這就屬于尚未確認的確定承諾 簽合同了但是還沒交易 但日后公允價值上升 對乙來說就是有利影響 可為什么甲公司就是已確認資產(chǎn)呢？
  • N老師
    這個買賣簽訂的時候就已經(jīng)是定死的價格且很可能實踐，所以對于賣方來說是一項收款權(quán)，當然也有交付商品的義務(wù)；而買方是一項付款義務(wù)，也有取得商品的權(quán)利。等于雖然沒有實際發(fā)生交易，但是這個是基本確定的事項且預(yù)期要履行。所以某種意義上都是確定的事項，只不過是通過套期來規(guī)避價格波動的風(fēng)險，減少因為合同限死帶來的虧損。
  • 魚同學(xué)
    那對于這個例子 乙公司既屬于未確認的確定承諾 也屬于已確認負債？？
  • N老師
    嗯，確定承諾，和已確認負債意思差不多，但是沒達到會計上確認負債那個層面。
  • 魚同學(xué)
    那實際上就是對已確認負債和資產(chǎn)進行套期嗎？
  • N老師
    嗯，是的，這么去理解就好了。
  • 魚同學(xué)
    老師舉已確認負債的例子 說甲公司平價發(fā)行債券 1000萬 5% 3年期 每年年末付息到期還本 未來現(xiàn)金流出量確定 甲公司擔心未來市場利率下降 把現(xiàn)金流出量用市場利率折現(xiàn)后現(xiàn)值大 負債公允價值上升 就不利影響 這個我不理解！怎么又變成 公允價值上升 對已確認負債產(chǎn)生不利影響了呢
  • N老師
    可以這么理解，如果實際利率降低，那么票面利率一般也是要降低的，如果不降低通常要增加發(fā)行價格，那么現(xiàn)在票面利率沒變化，也就是說少收取了發(fā)行價，那么某種意義就是不利影響
  • 魚同學(xué)
    老師 這里說的要進行公允價值套期的交易 是不是還未發(fā)生但已經(jīng)有確定的流入量和流出量 那這個債券 都定好了是這么發(fā)行 發(fā)行后的公允價值變動 怎么還會影響發(fā)行價格啊
  • N老師
    是定好了呀，我的意思就是本身里利率下降，如果不定死，是可以以更高的價格發(fā)行（在票面利率不變的情況下），現(xiàn)在就是定死了，所以還是按照原價發(fā)行，就變相損失了。
  • 魚同學(xué)
    這個我知道！老師講贖回權(quán)的時候 意思就是發(fā)行債券后 市場利率下降了 這時候按照票面利率付息 就要多支付一部分利息 贖回后可以重新按照市場利率發(fā)行 不贖回就有損失
  • N老師
    是的，市場利率降低就要考慮贖回，然后按照低的再發(fā)行。
  • 魚同學(xué)
    一般平價發(fā)行才這樣是吧 發(fā)行的時候就是溢價或折價 后續(xù)存在這種情況嗎
  • N老師
    不管哪種都存在這個問題。
  • 魚同學(xué)
    可是這個債券 對發(fā)行方來說是已確認的負債 怎么公允價值上升變成不利了 剛才那個銷售商品 公允價值上升對購買方是有利的啊
  • N老師
    不是一個東西啊，債券的價格是體現(xiàn)在利率，而不是公允價值，它是按照利率去付錢的，是吧；而商品是按照公允價值去付錢的。
  • 魚同學(xué)
    債券利率低了，我本身應(yīng)該少付而現(xiàn)在又不能少付，自然是虧了。
  • N老師
    需要進行公允價值變動套期的 不都是企業(yè)擔心未來公允價值變動給自己造成損失 看這個交易物品沒交易之前由誰持有 這個角度判斷 可以嗎？ 這個債券 簽合同確定發(fā)行方式了 但是還沒發(fā) 我先套期保值一下 真正發(fā)出去之后 我就要根據(jù)承擔的支付義務(wù)確認負債了 未來公允價值上升 我多付利息 就是我的損失 對債券持有方有利 銷售商品那個 沒交易之前甲持有資產(chǎn) 但資產(chǎn)價值在合同里固定了 未來公允價值上升 他還要按照原賣價售出 就是損失 對買方是有利影響
  • 魚同學(xué)
    老師 您看我這樣理解可以嗎？
  • N老師
    還有您說得 債券的價格體現(xiàn)在利率 那他為什么要用公允價值變動套期啊
  • 魚同學(xué)
    嗯，基本是這么個意思。公允價值變動套期是一個比較廣泛的概念，利率變動也就影響了公允價值，說到底是屬于價格屬性，現(xiàn)金流量總額是不變的，所以是屬于公允價值套期而不是現(xiàn)金流套期了。