2022年中級會計知識之什么是現(xiàn)金流量表?

現(xiàn)金流量表是財務報表中的一種，所表達的是在一個固定期間內，一家機構現(xiàn)金的增減變動情況。

一、現(xiàn)金流量表的定義

現(xiàn)金流量表是反映一定時期內企業(yè)投資活動、籌資活動和經(jīng)營活動對企業(yè)現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價物所產生影響的財務報表?，F(xiàn)金流量表是原資金流動狀況和表財務狀況變動表的代餐。它能夠詳細的描述由公司的投資、經(jīng)營與籌資活動所產生的現(xiàn)金流。

二、現(xiàn)金流量表的意義

現(xiàn)金流量表作為一個分析的工具，其最主要的作用就是決定公司短期的生存能力，尤其是繳費支付賬單的能力?，F(xiàn)金流量表的組成內容與資產負債表和損益表是一樣的，能夠反映一家公司在一定時期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動態(tài)狀況。通過現(xiàn)金流量表，能夠概括的反映投資活動、經(jīng)營活動以及籌資活動對企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響。與傳統(tǒng)的損益表相比，現(xiàn)金流量表對于評價企業(yè)的實現(xiàn)利潤、財務狀況及財務管理能夠提供更好的基礎。

現(xiàn)金流量表為一家公司經(jīng)營是否健康提供了強有力的證據(jù)，如果一家公司經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流需要用借款的方式滿足支付股利與保持股本的生產能力，那么這就是一個明顯的警告，證明這家公司從長遠的角度來看是沒有辦法維持正常情況下的支出的?，F(xiàn)金流量表通過顯示經(jīng)營中產生的現(xiàn)金流量的不足，以及需要用借款來支付無法永久支撐的股利水平，深入揭示了公司內在的發(fā)展問題。