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老師,我聽(tīng)了所得稅那章,資產(chǎn)影響所得稅我明白了,我不明白負(fù)債是怎么影響所得稅的
勤奮的同學(xué),你好:
舉例說(shuō)明:公司根據(jù)售后服務(wù)條款 ,按照售后的經(jīng)驗(yàn)暫估售后服務(wù)費(fèi),比如說(shuō)2020年計(jì)提售后服務(wù)費(fèi)100萬(wàn)元,賬務(wù)處理為:借:銷(xiāo)售費(fèi)用,貸:預(yù)計(jì)負(fù)債,100,從稅法角度,這個(gè)費(fèi)用還沒(méi)有發(fā)生,是不能做稅前抵扣的,只能在以后期間實(shí)際發(fā)生的時(shí)候才可以抵扣,所以預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0,賬面價(jià)值為100,形成可抵扣暫時(shí)性差異,對(duì)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
希望老師的解答可以幫助同學(xué)~每天保持學(xué)習(xí),保持進(jìn)步哦~
你最好看負(fù)債對(duì)應(yīng)的損益
比如
借費(fèi)用100
貸預(yù)計(jì)負(fù)債100
如果稅法說(shuō)當(dāng)年不能扣 ,未來(lái)可以扣
那么當(dāng)期應(yīng)納稅所得額先調(diào)增
以后期間應(yīng)納稅所得額調(diào)減
這種先加后減就是可抵扣暫時(shí)性差異的特點(diǎn)。
繼續(xù)努力,加油ヾ(?°?°?)??
以前年度損益調(diào)整,這個(gè)就是調(diào)上一期的利潤(rùn)表啊。你還沒(méi)報(bào)出來(lái),當(dāng)然有機(jī)會(huì)修改
遞延所得稅資產(chǎn)3000000*25%=750000這里為什么...
VIP 老師 請(qǐng)問(wèn)為什么答案解析中要乘以(1-25%)?...
老師能幫我解答下第5題嗎?b 選項(xiàng)不是很明白...
老師這個(gè)-5/25%不明白...
vip收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的企業(yè)所得稅稅款100萬(wàn),會(huì)計(jì)分錄怎么...
老師,請(qǐng)解釋下這題,最后一個(gè)處置寫(xiě)字樓,出售時(shí)轉(zhuǎn)回的遞延所得...
老師,這題里面遞延所得稅負(fù)債本期變動(dòng)了五萬(wàn)不影響應(yīng)納稅所得額...
這步不懂,我的理解,應(yīng)該是用年末利潤(rùn)總額+遞延稅所得資產(chǎn),減...
老師,視同銷(xiāo)售的部門(mén)為什么不交企業(yè)所得稅呢?不是形成收入了嗎...
cpa稅法一般會(huì)給出個(gè)人所得稅表。在cpa考試中所得稅率一般會(huì)給的,但是對(duì)于其它的稅率考生是需要去記憶的。
稅法這門(mén)考試科目是全面考查,章章有題,但是重點(diǎn)內(nèi)容突出,考試難度一般是和歷年考試平均水平持平的狀態(tài)。
2022年中級(jí)會(huì)計(jì)考試的時(shí)間越來(lái)越近,各位考生也在認(rèn)真?zhèn)淇贾?。想必考生們都知道中?jí)會(huì)計(jì)考試三科中《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》這個(gè)科目的難度最大,同時(shí)有一些知識(shí)點(diǎn)理解起來(lái)非常困難,比如所得稅。下面小編為大家傳授一些所得稅的學(xué)習(xí)秘訣,快來(lái)一起看看吧。
稅務(wù)師企業(yè)所得稅變動(dòng)的新增內(nèi)容有哪些?企業(yè)所得稅的扣除是什么?在稅務(wù)師的考查中,企業(yè)所得稅是一個(gè)重要的知識(shí)點(diǎn),其涉及的知識(shí)也有很多,在2022年新教材中,變動(dòng)最大的新增內(nèi)容有哪些呢?
稅務(wù)師的企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額如何計(jì)算?應(yīng)納稅額如何計(jì)算?在稅務(wù)師的重要考點(diǎn)中,肯定是由企業(yè)所得稅的,對(duì)于企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額和應(yīng)納稅額,其計(jì)算方法是比較重要的,那么具體的計(jì)算方法是什么呢?
教師回復(fù): 勤奮努力的新海同學(xué),你好~~通貨膨脹指的是在貨幣流通的情況下,貨幣供給遠(yuǎn)超過(guò)貨幣實(shí)際需求,導(dǎo)致貨幣貶值,引起了物價(jià)上漲的現(xiàn)象,這種現(xiàn)象就是通貨膨脹。所以也就是說(shuō)市場(chǎng)中流通的貨幣太多了,會(huì)導(dǎo)致物價(jià)上漲,居民生活水平大幅下降等,所以為了抑制通貨膨脹,促使社會(huì)經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展,央行就會(huì)提高利率,因?yàn)槔侍岣?,人們就?huì)把錢(qián)存進(jìn)銀行,這樣市場(chǎng)上流通的貨幣就會(huì)減少,這樣貨幣就會(huì)升值~~老師這樣解答同學(xué)可以理解嘛~~如果還有問(wèn)題還可以跟老師繼續(xù)溝通交流哈~~繼續(xù)加油噢~~? ??°?? ?
教師回復(fù): 愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)你好哦~投資組合的標(biāo)準(zhǔn)差=(0.12*80%)^2+(0.2*20%)^2+2*80%*20%*0.2*0.12*0.2。同學(xué)可以根據(jù)老師的計(jì)算器步驟按一下一步到位。也可以單獨(dú)先算出三項(xiàng)的值,然后再相加,求和之后再開(kāi)根號(hào)。繼續(xù)加油哈~
教師回復(fù): 愛(ài)思考的同學(xué)你好,合同資產(chǎn)是站在銷(xiāo)售方的角度,是指企業(yè)已向客戶(hù)轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利。例如,企業(yè)向客戶(hù)銷(xiāo)售兩項(xiàng)可明確區(qū)分的商品,企業(yè)因已交付其中一項(xiàng)商品而有權(quán)收取款項(xiàng),但收取該款項(xiàng)還取決于企業(yè)交付另一項(xiàng)商品的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將該收款權(quán)利作為合同資產(chǎn)。預(yù)付賬款是站在客戶(hù)的角度,是指已支付給供應(yīng)商的款項(xiàng),要求供應(yīng)商交付約定數(shù)量、規(guī)格的商品或服務(wù)的權(quán)利。兩者不一樣哈,同學(xué)舉的例子中,直接計(jì)入預(yù)付賬款哈~不涉及到合同資產(chǎn)。希望老師的解答能幫助到同學(xué),同學(xué)繼續(xù)加油~早日通過(guò)考試哦~
教師回復(fù): 愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué)你好哦~農(nóng)產(chǎn)品本身的稅率是9%。也就是如果你直接銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品,那么稅率按照9%來(lái)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅,同時(shí)用9%作為扣除率計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。比方說(shuō),甲公司從農(nóng)民手中收購(gòu)一批棉花,金額為100萬(wàn)。甲公司直接以200萬(wàn)的又把棉花直接出售了。甲公司繳納的增值稅=200×9%-100×9%=9萬(wàn)。如果收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品不是直接出售,而是把它深加工成了稅率為13%的貨物,同時(shí)用10%作為扣除率計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。還是上述例子,甲公司把100萬(wàn)的棉花加工成了棉布(稅率為13%),出售了這批棉布,棉布銷(xiāo)售額為200萬(wàn)。甲公司繳納的增值稅=200×13%-100×10%=16萬(wàn)。繼續(xù)加油哈~
教師回復(fù): 愛(ài)思考的同學(xué)你好~其他權(quán)益工具投資是資產(chǎn)類(lèi)科目,其他權(quán)益工具是所有者權(quán)益類(lèi)科目。簡(jiǎn)單理解就是,其他權(quán)益工具投資是我們買(mǎi)的別人家的股票(非交易性,不是為了通過(guò)買(mǎi)賣(mài)獲得價(jià)差),其他權(quán)益工具就是我們發(fā)行的股票(除了普通股,例如優(yōu)先股)希望以上解答能幫助到你,歡迎隨時(shí)提問(wèn)~加油