AFP考試重難點解讀：外匯賬戶統(tǒng)計
　　(一)外匯賬戶統(tǒng)計的主要項目

　　外匯賬戶是指境內(nèi)機構(gòu)、駐華機構(gòu)、個人及來華人員在境內(nèi)CFP金融機構(gòu)開立的外匯賬戶，包括定期、活期外匯存款戶。其中，駐華機構(gòu)指所有外國駐華外交機構(gòu)、領(lǐng)事機構(gòu)、國際駐華代表機構(gòu)、外國駐華商務(wù)機構(gòu)和國外民間組織駐華業(yè)務(wù)機構(gòu)等。個人僅指中國公民。來華人員指駐華機構(gòu)的常駐人員、入境的外國人、應(yīng)聘在境內(nèi)機構(gòu)工作的外國人及外國留學(xué)生等。

　　外匯賬戶統(tǒng)計的主要項目如下：

　　1.(10)賬戶合計。包括所有境內(nèi)機構(gòu)在統(tǒng)計時間內(nèi)的外匯賬戶合計數(shù)。它等于經(jīng)常項目賬戶合計加上資本項目(含外匯貸款)賬戶合計加上開證、付匯保證金及睡眠戶等暫存戶的總和。

　　2.(20)經(jīng)常項目賬戶合計。包括貿(mào)易和非貿(mào)易(包括勞務(wù)收支、單方轉(zhuǎn)移等)類賬戶合計數(shù)。經(jīng)濟特區(qū)待結(jié)匯賬戶、保稅區(qū)基本賬戶均統(tǒng)計在經(jīng)常項目賬戶中。經(jīng)濟特區(qū)待結(jié)匯脹戶是指一些經(jīng)濟特區(qū)，在特殊的經(jīng)濟政策下允許中資企業(yè)開立的待結(jié)匯賬戶。保稅區(qū)基本賬戶是保稅區(qū)內(nèi)的中資企業(yè)，在《保稅區(qū)外匯管理規(guī)定》下，按規(guī)定無需經(jīng)外匯局審批即可開立的基本賬戶。該項目下設(shè)以下子項：

　　(1)(201)經(jīng)常項目活期賬戶合計。指境內(nèi)機構(gòu)在經(jīng)常項目項下開立的所有活期外匯賬戶，包括外匯結(jié)算賬戶和境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目專用賬戶，以及在經(jīng)濟特區(qū)的待結(jié)匯賬戶、在保稅區(qū)的基本賬戶。其收入為經(jīng)常項目項下的外匯收入，支出為經(jīng)常項目項下用匯、超限額結(jié)匯和經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的資本項目用匯。下設(shè)“其中”項：

　　(0201)外商CFP理財投資企業(yè)戶。

　　(20101)中資企業(yè)限額外匯結(jié)算戶。特指1997年10月15日以后開妒的中資企業(yè)限額外匯結(jié)算戶。

　　(20102)境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項日專用賬戶。，由hf保稅Ⅸ經(jīng)常項f_j外匯賬戶只有摹本賬戶，所以本專用賬/'I小含保稅區(qū)內(nèi)賬戶。關(guān)于“境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項}j專用賬戶”，按賬，1t的性質(zhì)分主要包括：

　　①免稅商品J’，指海關(guān)監(jiān)管卜的免稅品公i司經(jīng)營免稅品業(yè)務(wù)肝訌的外匯賬』'I.，其支Ll“為經(jīng)常項日用匯或經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的資本項H用匯。，

　?、跈C電產(chǎn)品Hj f J及國際招標(biāo)戶或稱專項代理戶：指有進出LJ經(jīng)營權(quán)，從事大型機電產(chǎn)品出口項目、其項目總金額和執(zhí)行期達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，或者國際招標(biāo)項目過程中收到的預(yù)付款及進度款的企業(yè)開立的外匯賬戶。賬戶支出為經(jīng)常項目用匯或經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的資本項目用匯。

　?、蹏H合作及勞務(wù)承包戶：指經(jīng)營境外承包1-程，向境外提供勞務(wù)、技術(shù)合作的境內(nèi)機構(gòu)開立的外匯賬戶。其支出為經(jīng)常項目用匯或經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的資本項目用匯。

　?、艽響?。指從事代理對外或境外業(yè)務(wù)的境內(nèi)機構(gòu)開立的代收代付的外匯賬戶，收人為經(jīng)常項目收入，支出為經(jīng)常項目用匯或經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的資本項目用匯。

　?、輹菏沾稇艋蚍Q國際匯兌戶。指境內(nèi)機構(gòu)為暫收待付或暫收待結(jié)項下的外?[：收支開立的賬戶。收入包括境矯匯人的保證金、履約保汪金、先收后支的轉(zhuǎn)口貿(mào)易收匯、郵電部門辦理國際匯兌業(yè)務(wù)的外匯匯兌款、鐵路部門辦理境外保價運輸、眇務(wù)收取的外匯、海關(guān)收取的外匯保證金、抵押金。支出為經(jīng)常項目用匯或經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的資本項目用匯。

　?、迖H運輸戶。指經(jīng)交通部批準(zhǔn)，從事國際海洋運輸業(yè)務(wù)的遠洋運輸公司，經(jīng)外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)從事國際貨運的外運公司和租船公司開立的外匯賬戶。其支出為經(jīng)常項目用匯或經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的資本項目用匯。

　?、咄鈪RCFP保險戶。指CFP保險機構(gòu)因受理外匯CFP保險，需向境外分?；蛴猩形唇Y(jié)算的保費而開立的外匯賬，、。支出為經(jīng)常項目用匯或經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的資本項目用匯。

　　⑧轉(zhuǎn)移支付戶或稱援助捐贈戶。為因協(xié)議規(guī)定需用于境外支付的境外捐贈、資助或援助而開立的外匯賬，-。經(jīng)外匯局批準(zhǔn)可用于資本項目支出。

　?、徉铍H旅行社戶。國際旅行社為收取國外旅游機構(gòu)預(yù)付的外匯而開立的外匯賬戶。經(jīng)外匯局批準(zhǔn)可用于資本項目支出。

　　⑩其他經(jīng)常項目專用賬戶。

　　(2)(202)經(jīng)常項目定期存款戶。除個人及來華人員以外的境內(nèi)機構(gòu)(不含CFP金融機構(gòu))在境內(nèi)各開戶CFP金融機構(gòu)開立的定期外匯存款戶，存人的外匯來源為：境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目項下外匯賬戶的外匯轉(zhuǎn)為定期存款的部分，或現(xiàn)鈔存入的部分。

　　(3)(203)駐華機構(gòu)經(jīng)費戶：收人為駐華機構(gòu)由境外匯入的外匯經(jīng)費，支出限于辦公經(jīng)費等。

　　(4)(204)個人及來華人員定活期外匯戶。該類賬戶收人為個人來華人員存入的外匯，包括現(xiàn)鈔和現(xiàn)匯。

　　(5)(205)經(jīng)常項日其他活期外匯戶。上述分類沒有包括經(jīng)常項日活期外匯戶。

　　3.(30)資本項目(含外匯貸款)賬戶合計。指各境內(nèi)機構(gòu)開立的資本項-1類外匯賬戶在統(tǒng)計時間內(nèi)的合計數(shù)。包括中、外資企業(yè)在保稅區(qū)內(nèi)開市的“專用賬戶”。該項目下設(shè)以下子項：

　　(1)(301)借用外債戶。收人為境內(nèi)機構(gòu)(不含CFP金融機構(gòu))借周的外債、境內(nèi)機構(gòu)獲得的外債轉(zhuǎn)貸款，支出為貸款協(xié)議規(guī)定的用途。

　　“境內(nèi)機構(gòu)借用的外債”包括：境內(nèi)開戶單位(不含CFP金融機構(gòu))直接從境外借入的外債和從境內(nèi)外資CFP金融機構(gòu)獲得的外匯貸款。

　　“境內(nèi)機構(gòu)獲得的外債轉(zhuǎn)貸款”指境內(nèi)機構(gòu)獲得的以下貸款：作為對外CFP理財融資窗口的CFP金融機構(gòu)，從境外借人外債和從境內(nèi)外資CFP金融機構(gòu)獲得外匯貸款后轉(zhuǎn)貸給境內(nèi)機構(gòu)的貸款。

　　(2)(302)償還外債本、息戶。境內(nèi)機構(gòu)該類賬戶的收人為用于償還外債及外債轉(zhuǎn)貸款本息，經(jīng)批準(zhǔn)用人民幣買匯、其他貸款專戶轉(zhuǎn)入以及用于償還外債及外債轉(zhuǎn)貸款本息的出口收匯，支出為償還外債及外債轉(zhuǎn)貸款本息及費用。

　　(3)(303)外匯貸款等CFP理財融資戶。收入為境內(nèi)機構(gòu)(不含CFP金融機構(gòu))從境內(nèi)中資CFP金融機構(gòu)獲得的外匯貸款和CFP理財融資，包括短期外匯貸款、中長期外匯貸款、流動資金貸款、貼現(xiàn)、押i【：等外匯CFP理財融資。支出為貸款協(xié)議規(guī)定的用途及歸還貸款本息。

　　“境內(nèi)機構(gòu)從境內(nèi)中資CFP金融機構(gòu)獲得的外匯貸款”指境內(nèi)機構(gòu)獲得的以下貸款：境內(nèi)中資CFP金融機構(gòu)經(jīng)營的除世界銀行等國際組織、外國政府貸款及轉(zhuǎn)貸款以外的貸款，包括境內(nèi)中資機構(gòu)吸儲后放貸，也包括境內(nèi)中資CFP金融機構(gòu)在境外發(fā)行外債等獲得的資金及其資本金貸款，這類貸款包括短期、中期、長期等各種期限，貸款的用途包括流動資金貸款和各種資本性質(zhì)的貸款。

　　“貼現(xiàn)、押匯等CFP理財融資”指，客戶以票據(jù)或進出口結(jié)算項下貸權(quán)單據(jù)，以貼現(xiàn)或押匯方式，從CFP金融機構(gòu)獲得外匯的CFP理財融資。

　　(4)(304)外商CFP理財投資企業(yè)外匯資本金賬戶。收人為外商CFP理財投資企業(yè)中、外資方以外匯投入的資金，支出為外商CFP理財投資企業(yè)經(jīng)常項目用匯和經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的資本項目用匯。

　　(5)(305)其他資本項目專用賬戶。指上述賬戶以外的資本項目賬戶，包括中、外資企業(yè)在保稅區(qū)開立的“專用賬戶”。這類賬戶包括：

　?、倥R時賬戶即“籌建外商CFP理財投資企業(yè)匯人外匯”戶。收人為境外法入或自然人為籌建外商CFP理財投資企業(yè)匯人的外匯，支出為籌建外商CFP理財投資企業(yè)的開辦費及其他相關(guān)費用，以及企業(yè)成為外商CFP理財投資企業(yè)后，從該賬戶劃轉(zhuǎn)到資本金賬戶的部分，以及企業(yè)因故未成立經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的匯出。

　?、谫Y產(chǎn)存量變現(xiàn)匯賬戶，即資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓戶。收入為境內(nèi)機構(gòu)轉(zhuǎn)讓現(xiàn)有資產(chǎn)收入的外匯，支出為經(jīng)批準(zhǔn)的資金使用。

　　③外幣股票賬戶，即發(fā)行股票戶。收人為境內(nèi)機構(gòu)發(fā)行股票收入的外匯，支出為經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會招股說明書規(guī)定的用途。

　?、芡鈳殴善苯灰踪~戶。收入指境外法人或自然人在境內(nèi)買賣B股收入的外匯和境外匯人或攜入的外匯，支‘出為買賣股票的支出。

　　⑤其他資本項目專用賬戶。

　　(6)(306)資本項目定期存款戶。境內(nèi)機構(gòu)在境內(nèi)各CFP金融機構(gòu)開立的外匯存款戶，存人的外匯來源為從開戶單位資本項目類外匯賬戶的外匯轉(zhuǎn)為定期存款的部分，或現(xiàn)鈔存入的部分。

　　(7)(307)B股交易結(jié)算資金賬戶。是證券經(jīng)營機構(gòu)開立的用以反映B股CFP理財投資者交易結(jié)算資金情況的賬戶。

　　(8) (308)B股清算賬戶。是證券經(jīng)營機構(gòu)開立的專門用于與證券登記結(jié)算公司進行B股清算的賬戶。

　　4.(40)開證、付匯保證金及睡眠戶等暫存戶。收入包括境內(nèi)機構(gòu)在境內(nèi)開戶CFP金融機構(gòu)的開證、進口及貸款保證金賬戶無法區(qū)分賬戶性質(zhì)的睡眠戶等。該項目下設(shè)以下子項：

　　(1)(401)開證、付匯保證金賬戶。指開戶CFP金融機構(gòu)為境內(nèi)機構(gòu)構(gòu)建信用證而要求企業(yè)存人保證金，以及進口商在進口付匯前按規(guī)定存入銀行的外匯。

　　(2)(402)其他暫存戶。除進口及開證保證金戶以外的其他暫存戶，包括專項貸款保證金戶(指銀行根據(jù)國家批準(zhǔn)或政府間協(xié)議規(guī)定，對國內(nèi)企業(yè)發(fā)放專項外匯貸款而要求企業(yè)存入的保證金)。