Ⅰ考試的性質(zhì)
本大綱適用于審計學(xué)專升本入學(xué)考試。
Ⅱ考試內(nèi)容及要求
一、考試基本要求
本次考試是針對審計學(xué)專升本考生的選拔性考試,考試題量較多,題形較為集中,難度中等,以對《審計理論與實務(wù)》的基礎(chǔ)性考查為主,重點(diǎn)考核考生對審計基本理論、知識和基本技能的掌握程度及運(yùn)用這些理論知識和技能分析問題、解決問題的能力。其中簡答題占比較大,考生在備考中更應(yīng)注重對知識的理解、分析與應(yīng)用。
二、考核知識點(diǎn)及要求
本大綱在考核目標(biāo)中,按照“了解”“理解”“熟悉”三個能力層次規(guī)定其應(yīng)達(dá)到的能力層次要求,具體含義是:
了解:能知道有關(guān)的名詞,概念、知識的含義,并能正確認(rèn)識和表達(dá)。
理解:在了解的基礎(chǔ)上,能全面把握基本概念、基本理論、基本方法,能掌握有關(guān)概念、理論、方法的區(qū)別與關(guān)系,是較高層次的要求。
熟悉:在理解的基礎(chǔ)上,能熟練運(yùn)用基本概念、基本理論、基本方法聯(lián)系學(xué)過的多個知識點(diǎn)來分析問題和解決問題,是最高層次的要求。
第一章審計基礎(chǔ)知識
【考核知識點(diǎn)及要求】
1.了解審計歷史、鑒證業(yè)務(wù)與相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的區(qū)別、注冊會計師考試制度與注冊登記制度、會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍;
2.理解審計的概念、合理保證業(yè)務(wù)與有限保證業(yè)務(wù)的區(qū)別、注冊會計師行業(yè)管理體制;
3.熟悉審計的種類、鑒證業(yè)務(wù)的種類。
第二章職業(yè)規(guī)范體系
【考核知識點(diǎn)及要求】
1.了解審計準(zhǔn)則、職業(yè)道德的概念框架的運(yùn)用、注冊會計師法律責(zé)任產(chǎn)生的原因;
2.理解影響職業(yè)道德的不利因素、注冊會計師法律責(zé)任分類;
3.熟悉注冊會計師職業(yè)道德基本原則.
第三章審計目標(biāo)與程序
【考核知識點(diǎn)及要求】
1.了解管理層、治理層和注冊會計師對財務(wù)報表的責(zé)任;
2.理解財務(wù)報表審計的總目標(biāo);
3.熟悉管理層認(rèn)定及分類的運(yùn)用。
第四章審計證據(jù)與工作底稿
【考核知識點(diǎn)及要求】
1.了解審計證據(jù)的分類、總體審計程序與具體審計程序的對應(yīng)關(guān)系、八項具體審計程序的特點(diǎn)、審計抽樣的分類;
2.理解審計程序與審計目標(biāo)的對應(yīng)關(guān)系;審計工作底稿的內(nèi)容及歸檔、非抽樣風(fēng)險;
3.熟悉審計證據(jù)的特征、影響審計證據(jù)充分性的因素;、影響審計證據(jù)可靠性的因素、獲取審計證據(jù)的審計程序、審計抽樣風(fēng)險及分類。
第五章審計風(fēng)險
【考核知識點(diǎn)及要求】
1.了解審計風(fēng)險的概念;
2.理解財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的識別與評估。
3.熟悉審計風(fēng)險的類型;
第六章內(nèi)部控制審計
【考核知識點(diǎn)及要求】
1.了解內(nèi)部控制審計含義;
2.理解內(nèi)部控制的作用;
3.熟悉內(nèi)部控制的要素。
第七章貨幣資金審計
【考核知識點(diǎn)及要求】
1.了解貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)涉及的重要憑證;
2.理解貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制及其測試、庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表編制;
3.熟悉現(xiàn)金審計的實質(zhì)性程序、銀行存款審計的實質(zhì)性程序。
第八章銷售與收款循環(huán)審計
【考核知識點(diǎn)及要求】
1.了解銷售與收款循環(huán)涉及的重要憑證;
2.理解銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制及其測試、銷售與收款循環(huán)控制缺陷識別;
3.熟悉主營業(yè)務(wù)收入審計的實質(zhì)性程序。
第九章采購與付款循環(huán)審計
【考核知識點(diǎn)及要求】
1.了解購貨與付款循環(huán)涉及的重要憑證;
2.理解購貨與付款循環(huán)內(nèi)部控制及其測試、購貨與付款循環(huán)控制缺陷識別;
3.熟悉應(yīng)付賬款審計的實質(zhì)性程序、固定資產(chǎn)審計的實質(zhì)性程序。
第十章存貨成本循環(huán)審計
【考核知識點(diǎn)及要求】
1.了解存貨與生產(chǎn)循環(huán)的控制測試;
2.理解存貨成本審計、存貨監(jiān)盤;
3.熟悉存貨計價審計和截止測試、應(yīng)付職工薪酬審計。
第十一章籌資與投資循環(huán)審計
【考核知識點(diǎn)及要求】不作考核
第十二章審計報告
【考核知識點(diǎn)及要求】
1.了解審計報告基本內(nèi)容;
2.理解審計報告意見的出具;
3.熟悉計報告的種類。
III.考試形式及試卷結(jié)構(gòu)
1.考試形式為閉卷,筆試,考試時間為150分鐘,試卷滿分為200分。
2.試卷結(jié)構(gòu):單選題占25%,判斷題15%,簡答題60%。
3.理解和熟悉部分占出題量的80%。
IV.參考書目
《審計理論與實務(wù)》,范秀娟,江西高校出版社,2021年7月第4版,ISBN:978-7-5762-1670-7
V.題型示例
一、單選題(共25小題,每小題2分,共50分)
1、下列選項中,管理層違反“發(fā)生”認(rèn)定的是()
A.登記了未發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)
B.已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)未登記入賬
C.銷售發(fā)票上銷售數(shù)量與發(fā)運(yùn)憑證數(shù)量不一致
D.本年度銷售業(yè)務(wù)推遲至下年度確認(rèn)
...
二、判斷題(共30小題,每小題1分,共30分。正確打√,錯誤打×。)
1、經(jīng)注冊會計師審計并發(fā)表無保留意見的財務(wù)報表不存在錯報。
...
三、簡答題(共6小題,每小題20分,共120分)
1.注冊會計師記錄了實質(zhì)性程序和控制測試的審計工作底稿,部分內(nèi)容摘錄如下:
(1)注冊會計師函證了被審計單位的應(yīng)收賬款,其中某筆應(yīng)收賬款的回函余額小于甲公司賬面余額,財務(wù)經(jīng)理解釋差異是由于該客戶將一批產(chǎn)品于2022年初退回甲公司,并相應(yīng)調(diào)減其對甲公司應(yīng)收賬款賬面余額所致。審計項目組核對了退回產(chǎn)品的收貨記錄等資料,未發(fā)現(xiàn)差異,結(jié)果滿意。
(2)審計項目組對銀行存款賬戶的發(fā)生額實施審計程序,從銀行對賬單中選取交易的樣本與甲公司銀行日記賬記錄進(jìn)行核對,未發(fā)現(xiàn)差異,結(jié)果滿意。
(3)在實施控制測試時,審計項目組發(fā)現(xiàn)有5輛新能源汽車截至2021年末尚未完工,提前辦理機(jī)動車行駛證后申報政府補(bǔ)助。生產(chǎn)經(jīng)理解釋是由于內(nèi)部質(zhì)檢流程因元旦假期而推遲所致。審計項目組檢查了期后完工記錄,結(jié)果滿意。
(4)針對甲公司存放在其母公司乙公司的大量產(chǎn)成品存貨,審計項目組實施了函證,獲取了該批存貨數(shù)量和狀況的審計證據(jù),結(jié)果滿意。
(5)甲公司2021年發(fā)生一起員工虛領(lǐng)工資事件,金額180萬元。考慮到相關(guān)控制存在缺陷,注冊會計師未予以信賴,通過實施實質(zhì)性分析程序獲取了與職工薪酬相關(guān)的審計證據(jù)。
要求:假定不考慮其他條件,請逐項指出注冊會計師的處理是否恰當(dāng),簡要說明理由。
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