近日,上交所發(fā)布《上市公司重大資產(chǎn)重組信息披露工作備忘錄-第十號 重組公司持續(xù)信息披露》,進一步規(guī)范上市公司重組停牌前相關(guān)事項的核實、確認和承諾、重組停牌期間及披露重組方案后的持續(xù)信息披露,并強化了重組公司董事會的勤勉盡責義務(wù)。
　　本次《備忘錄》與上交所此前發(fā)布的重組備忘錄共同構(gòu)成對重組公司的持續(xù)信息披露要求。從具體內(nèi)容看,《備忘錄》主要包括以下幾個方面:
　　一是規(guī)范了上市公司重大資產(chǎn)重組停牌前相關(guān)事項的核實、確認和承諾?！秱渫洝芬?上市公司因重大資產(chǎn)重組傳聞發(fā)布澄清公告或者股票交易異常波動公告中涉及重組事項確認的,控股股東或者實際控制人的回函作為公告附件同時披露;對于上市公司及其相關(guān)方目前尚未開始籌劃重組、但不能確認未來3個月內(nèi)是否開始籌劃重組的情形,《備忘錄》要求上市公司及其相關(guān)方立即召開投資者說明會予以說明;對于上市公司及其相關(guān)方承諾未來3個月內(nèi)不籌劃重組的情形,《備忘錄》明確了“籌劃重組”的具體內(nèi)容。
　　二是強化了重組公司董事會的勤勉盡責義務(wù)。為避免上市公司推出重組方案后隨意終止重組的情形,《備忘錄》要求重組公司董事會履行勤勉盡責義務(wù),委托中介機構(gòu)對交易方進行調(diào)查,并在附生效條件的重組協(xié)議中約定有效可行的違約補償條款、泄密賠償條款等,無法在重組協(xié)議中增加上述條款的應(yīng)說明具體理由;披露重組方案后交易各方協(xié)商終止重組,《備忘錄》要求公司董事會在終止重組公告中說明公司同意終止重組的原因和理由、終止重組對上市公司的影響、是否有經(jīng)濟損失、公司董事會已采取和擬采取追償損失的具體措施等。
　　三是強化了重組停牌期間的信息披露。根據(jù)上交所規(guī)定,上市公司重組停牌時間原則上不超過30個自然日,確有必要延期復牌的累計停牌時間原則上不超過3個月。為保護投資者知情權(quán),防范上市公司濫用停牌制度,《備忘錄》要求上市公司在延期復牌公告中披露重組框架介紹、目前重組工作進展、無法按期復牌的具體原因及預(yù)計復牌日期,其中重組框架介紹至少包括主要交易方、交易方式、標的資產(chǎn)及需要在召開首次董事會前取得政府有關(guān)部門的審批和核準情況。
　　四是規(guī)范上市公司披露重組方案后的持續(xù)信息披露義務(wù),特別是重組風險因素的及時披露?！秱渫洝芬?上市公司披露重組預(yù)案或者報告書草案后,市場環(huán)境、交易對方、標的資產(chǎn)出現(xiàn)變化調(diào)整或者重組各方溝通存在問題的,上市公司應(yīng)當及時披露。
　　上市公司披露重組方案后因各種原因終止重大資產(chǎn)重組事項的,應(yīng)按照上交所2013年7月發(fā)布的《上市公司重大資產(chǎn)重組信息披露工作備忘錄-第九號 上市公司終止重大資產(chǎn)重組的信息披露(試行)》和本次《備忘錄》要求,及時履行決策程序、召開投資者說明會和信息披露義務(wù)。

摘自中國證券業(yè)協(xié)會
 
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