證券投資基金的收入及利潤分配
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來源:互聯(lián)網(wǎng) 發(fā)布時(shí)間:2016-08-12 14:06 責(zé)編:admin
證券投資基金的收入及利潤分配
(一)證券投資基金的收入來源
證券投資基金的收入來源主要包括:利息收入、投資收益、其他收入?;鹳Y產(chǎn)估值引起的資產(chǎn)價(jià)值變動作為公允價(jià)值變動損益計(jì)入當(dāng)期損益。
(二)證券投資基金的利潤分配
分配的兩種方式:一是分配現(xiàn)金,二是分配基金份額。
按照《證券投資基金管理辦法》的規(guī)定,封閉式基金的收益分配每年不得少于一次,封閉式基金年度收益分配比例不得低于基金年度已實(shí)現(xiàn)收益的90%。封閉式基金一般采用現(xiàn)金方式分紅。開放式基金的基金合同應(yīng)當(dāng)約定每年基金利潤分配的最多次數(shù)和基金收益分配的最低比例?;鹄麧櫡峙鋺?yīng)當(dāng)采用現(xiàn)金方式。開放式基金的基金份額持有人可以事先選擇將所獲分配的現(xiàn)金利潤按照基金合同有關(guān)基金份額申購的約定轉(zhuǎn)為基金份額;基金份額持有人事先未作出選擇的,基金管理人應(yīng)當(dāng)支付現(xiàn)金。
對貨幣市場基金的利潤分配,中國證監(jiān)會有專門的規(guī)定?!敦泿攀袌龌鸸芾頃盒幸?guī)定》第九條規(guī)定:“對于每日按照面值進(jìn)行報(bào)價(jià)的貨幣市場基金,可以在基金合同中將收益分配的方式約定為紅利再投資,并應(yīng)當(dāng)每日進(jìn)行收益分配。”中國證監(jiān)會下發(fā)的《關(guān)于貨幣市場基金投資等相關(guān)問題的通知》規(guī)定:“當(dāng)日申購的基金份額自下一個工作日起享有基金的分配權(quán)益,當(dāng)日贖回的基金份額自下一個工作日起不享有基金的分配權(quán)益。”具體而言,貨幣市場基金每周五進(jìn)行收益分配時(shí),將同時(shí)分配周六和周日的收益;每周一至周四進(jìn)行收益分配時(shí),則僅對當(dāng)日收益進(jìn)行分配。投資者于周五申購或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)入的基金份額不享有周五和周六、周日的收益;投資者于周五贖回或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)出的基金份額享有周五和周六、周日的收益。
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