2015年,高頓網(wǎng)校一如既往,為廣大考生提供更加優(yōu)質(zhì)的中級(jí)會(huì)計(jì)師考試服務(wù),讓我們共同努力,2015年夢(mèng)想成真!
  1、A公司自制的B產(chǎn)品完工,作為贈(zèng)品送給客戶,成本80萬(wàn)元,核定的成本利潤(rùn)率10%,消費(fèi)稅稅率12%,適用l7%的增值稅稅率,沒(méi)有B產(chǎn)品的價(jià)格資料,則該批B產(chǎn)品應(yīng)繳納增值稅為14.96萬(wàn)元。(  )
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  本題考核視同銷售增值稅組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算。自產(chǎn)的產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送給客戶的,屬于視同銷售行為,由于沒(méi)有近期的價(jià)格資料,因此應(yīng)該按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅,應(yīng)繳納的增值稅=80×(1+10%)÷(1-12%)×17%=17(萬(wàn)元)。
  【提示】增值稅的成本利潤(rùn)率固定為10%,如果是應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品,其成本利潤(rùn)率應(yīng)按照稅法規(guī)定計(jì)算,此時(shí)計(jì)算增值稅時(shí)也適用消費(fèi)稅的成本利潤(rùn)率。
  2、承諾應(yīng)當(dāng)在要約確定的期限內(nèi)到達(dá)要約人,受要約人超過(guò)承諾期限發(fā)出承諾的,一律視為新要約。(  )
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  本題考核承諾期限。根據(jù)規(guī)定,承諾應(yīng)當(dāng)在要約確定的期限內(nèi)到達(dá)要約人。受要約人超過(guò)承諾期限發(fā)出承諾的,除要約人及時(shí)通知受要約人該承諾有效的以外,視為新要約。另外還要注意,受要約人在承諾期限內(nèi)發(fā)出承諾,按照通常情形能夠及時(shí)到達(dá)要約人,但因其他原因承諾到達(dá)要約人時(shí)超過(guò)承諾期限的,除要約人及時(shí)通知受要約人承諾超過(guò)期限不接受該承諾的以外,該承諾有效。
  3、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司的主要負(fù)責(zé)人,應(yīng)當(dāng)接受依法進(jìn)行的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。(  )
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  本題考核國(guó)家出資企業(yè)管理者的考核。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有資本控股公司的主要負(fù)責(zé)人,應(yīng)當(dāng)接受依法進(jìn)行的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
  4、某上市公司股本總額為1億元,2013年擬增發(fā)股票2億股,其中一部分采用配售的方式發(fā)售,那么該配售股份數(shù)量最多不應(yīng)超過(guò)6000萬(wàn)股。
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  本題考核增發(fā)股票中配售數(shù)量的限制。根據(jù)規(guī)定,擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的30%。本題中,本次配售股份前股本總額的30%為3000萬(wàn)元。
  5、支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款,超過(guò)提示付款期限的,出票人不再承擔(dān)對(duì)持票人的票據(jù)責(zé)任。(  )
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  本題考核支票的付款期限。根據(jù)規(guī)定,支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款,超過(guò)提示付款期限的,付款人可以不予付款,但出票人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。
  6、納稅人應(yīng)稅服務(wù)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的,應(yīng)分別核算適用不同稅率和征收率以及免稅和免抵退稅應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目的含稅銷售額、扣除項(xiàng)目金額和計(jì)稅銷售額。
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  本題考核“營(yíng)改增”增值稅的計(jì)算的核算要求。
  7、居民企業(yè)來(lái)源于境外的應(yīng)稅所得,已在境外繳納的所得稅稅額,可以在抵免限額范圍內(nèi)從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免,超過(guò)抵免限額的部分可以在以后5個(gè)年度內(nèi),用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額之后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。(  )
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  本題考核境外應(yīng)稅所得抵免的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額,可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免,抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額,超過(guò)抵免限額的部分,可以在以后5個(gè)年度內(nèi),用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ):(1)居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得;(2)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。
  8、所謂空頭支票,是指支票的出票人所簽發(fā)的支票金額超過(guò)其出票時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。(  )
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  本題考核空頭支票的概念??疹^支票,是指支票的出票人所簽發(fā)的支票金額超過(guò)其“付款”時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。
  9、甲省的某重要國(guó)有獨(dú)資公司A公司擬與B有限責(zé)任公司合并,履行出資人職責(zé)的甲省國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)在作出該項(xiàng)決定后,應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。(  )
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  本題考核關(guān)系企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)出資****益的重大事項(xiàng)。根據(jù)規(guī)定,重要的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)以及法律、行政法規(guī)和本級(jí)人民政府規(guī)定應(yīng)當(dāng)由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)的重大事項(xiàng),履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)在作出決定或者向其委派參加國(guó)有資本控股公司股東會(huì)會(huì)議、股東大會(huì)會(huì)議的股東代表作出指示“前”,應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。