2022年中級會計(jì)師考試科目中財(cái)管這一科目的難度不是很大，需要大家大量的記憶一些公式，因此大家一定要將重要的知識點(diǎn)記憶清楚，對公式也要理解性的記憶會更好。今天學(xué)姐整理了第七章的考點(diǎn)，我們打卡學(xué)習(xí)吧！

目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定

（一）成本模型
1.成本模型的基本原理
成本模型強(qiáng)調(diào)持有現(xiàn)金是有成本的，最優(yōu)的現(xiàn)金持有量是使得現(xiàn)金持有成本最小化的持有量。通過分析現(xiàn)金的機(jī)會成本、管理成本和短缺成本，以三種成本之和最低時(shí)的現(xiàn)金持有量作為目標(biāo)現(xiàn)金余額。
（1）機(jī)會成本：指企業(yè)因保留一定的現(xiàn)金余額而喪失的再投資收益。這種再投資收益是企業(yè)不能同時(shí)用該現(xiàn)金進(jìn)行有價(jià)證券投資獲得的收益，與現(xiàn)金持有量正相關(guān)。
（2）管理成本：指企業(yè)因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費(fèi)用，屬于固定成本，這種固定成本在一定范圍內(nèi)和現(xiàn)金持有量之間沒有明顯的比例關(guān)系。
（3）短缺成本：指在現(xiàn)金持有量不足，又無法及時(shí)通過有價(jià)證券變現(xiàn)加以補(bǔ)充而給企業(yè)造成的損失，包括直接損失和間接損失?，F(xiàn)金的短缺成本與現(xiàn)金持有量負(fù)相關(guān)。
2.成本分析模式是要找到機(jī)會成本、管理成本和短缺成本所組成的總成本曲線中最低點(diǎn)所對應(yīng)的現(xiàn)金持有量，把它作為最佳現(xiàn)金持有量
3.成本分析模式確定最佳現(xiàn)金持有量的具體步驟是：
（1）根據(jù)不同現(xiàn)金持有量測算并確定現(xiàn)金成本數(shù)值；
（2）按照不同現(xiàn)金持有量及其相關(guān)成本資料編制最佳現(xiàn)金持有量測算表；
（3）在測算表中找出總成本最低時(shí)的現(xiàn)金持有量，即最佳現(xiàn)金持有量。
（二）存貨模型
確定最佳現(xiàn)金持有量的存貨模型來源于存貨的經(jīng)濟(jì)批量模型。這一模型最早由美國學(xué)者鮑默爾（W.J.Baumol）于1952年提出，因此又稱鮑默爾模型。
1.存貨模型的構(gòu)成
（1）交易成本
交易成本是指有價(jià)證券轉(zhuǎn)換回現(xiàn)金所付出的代價(jià)（如支付手續(xù)費(fèi)用）?，F(xiàn)金交易成本與現(xiàn)金轉(zhuǎn)換次數(shù)、每次的轉(zhuǎn)換量相關(guān)；交易成本與現(xiàn)金持有量是負(fù)相關(guān)關(guān)系。
交易成本＝交易次數(shù)×每次交易成本
（2）機(jī)會成本
機(jī)會成本是指企業(yè)因持有一定現(xiàn)金余額喪失的再投資收益，機(jī)會成本與現(xiàn)金持有量是正相關(guān)關(guān)系。
機(jī)會成本＝平均現(xiàn)金持有量×持有現(xiàn)金的機(jī)會成本率
式中：C*為最佳現(xiàn)金持有量；T為一定期間內(nèi)現(xiàn)金的需求量；F為每次出售有價(jià)證券以補(bǔ)充現(xiàn)金所需的交易成本；K為持有現(xiàn)金的機(jī)會成本率；TC為相關(guān)總成本。
2.存貨模型下，現(xiàn)金的交易成本與現(xiàn)金的機(jī)會成本所組成的相關(guān)總成本曲線，
（三）隨機(jī)模型
1.運(yùn)用隨機(jī)模型求最佳現(xiàn)金持有量符合隨機(jī)思想
（1）企業(yè)現(xiàn)金支出是隨機(jī)的，收入是無法預(yù)知的，所以，適用于所有企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量的測算。
（2）隨機(jī)模型建立在企業(yè)的現(xiàn)金未來需求總量和收支不可預(yù)測的前提下，因此，計(jì)算出來的現(xiàn)金持有量比較保守。
2.隨機(jī)模型（米勒-奧爾模型）下目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定

現(xiàn)金管理模式

（一）“收支兩條線”的管理模式
（二）集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式
1.資金集中管理模式的概念
資金集中管理（司庫制度）指集團(tuán)企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術(shù)手段，將分散在集團(tuán)各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運(yùn)用。
2.資金集中管理模式（五種）
3.資金集中管理模式的優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍
7.2.4

現(xiàn)金收支日常管理

（一）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
1.企業(yè)的經(jīng)營周期：指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時(shí)期。
（1）存貨周轉(zhuǎn)期：指企業(yè)從收到原材料，加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出的這段時(shí)期。
（2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期：指企業(yè)從產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這段時(shí)期。
（3）應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期：指企業(yè)購買原材料后延遲付款的這段時(shí)期。
2.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期：指介于企業(yè)支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段。
經(jīng)營周期＝存貨周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝經(jīng)營周期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
其中：
存貨周轉(zhuǎn)期＝存貨平均余額÷每天的銷貨成本
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期＝應(yīng)收賬款平均余額÷每天的銷貨收入
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期＝應(yīng)付賬款平均余額÷每天的購貨成本
（二）收款管理
（三）付款管理
現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是在合理合法的前提下盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間?？刂片F(xiàn)金支出的目標(biāo)是在不損害企業(yè)信譽(yù)條件下，盡可能推遲現(xiàn)金的支出。常用的付款管理方法有：
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