貸款分類的意義(★)
　　貸款風險分類是銀行風險管理的核心，它對于加強銀行業(yè)監(jiān)管和不良貸款處置、商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營等都具有重要意義。
　　(一)貸款分類是銀行穩(wěn)健經(jīng)營的需要
　　商業(yè)銀行要在風險中生存發(fā)展就必須穩(wěn)健經(jīng)營，而穩(wěn)健經(jīng)營的前提就是要化解已經(jīng)發(fā)生的貸款風險，并且及時識破和彌補那些已經(jīng)發(fā)生但尚未實現(xiàn)的風險，即內(nèi)在風險。合理的貸款分類方法，是銀行穩(wěn)健經(jīng)營不可缺少的前提條件。貸款風險分類不僅能幫助識別貸款的內(nèi)在風險，而且有助于發(fā)現(xiàn)信貸管理、內(nèi)部控制和信用文化中存在的問題，從而有利于銀行改善信貸管理水平。
　　(二)貸款分類是金融審慎監(jiān)管的需要
　　審慎監(jiān)管是金融監(jiān)管當局的重要職責，而金融監(jiān)管的主要形式包括現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管兩種。金融監(jiān)管當局必須有能力通過非現(xiàn)場體系對金融機構(gòu)的信貸資產(chǎn)質(zhì)量進行連續(xù)監(jiān)控，并通過現(xiàn)場檢查，獨立地對金融機構(gòu)的信貸資產(chǎn)質(zhì)量作出評估。但是，無論是現(xiàn)場監(jiān)管還是非現(xiàn)場監(jiān)管，都離不開貸款風險分類的標準和方法。同時，監(jiān)管當局還有必要對金融機構(gòu)的信貸政策、程序、管理和控制作出評價，包括金融機構(gòu)的貸款分類制度、程序、控制，以及貸款分類的結(jié)果是否連續(xù)可靠作出評價。沒有貸款風險分類，金融監(jiān)管當局的并表監(jiān)管、資本監(jiān)管和流動性的監(jiān)控等都將失去基礎(chǔ)。
　　(三)貸款分類是利用外部審計師輔助金融監(jiān)管的需要
　　外部審計師是幫助銀行防范金融風險不可缺少的力量。對于申請上市的銀行來說，證券監(jiān)管當局規(guī)定必須由其認可的審計機構(gòu)對銀行的財務(wù)狀況作出審計，并按照審慎會計準則和五級分類的標準，披露不良資產(chǎn)、準備金和資金充足狀況。建立一套統(tǒng)一規(guī)范的貸款分類方法，有助于保證信貸資產(chǎn)質(zhì)量審計的質(zhì)量。
　　(四)貸款分類是不良資產(chǎn)的處置和銀行重組的需要
　　對于商業(yè)銀行拍賣或批量出售的不良資產(chǎn)，潛在的投資者需要作出盡職調(diào)查，即對資產(chǎn)質(zhì)量作出評估后才能作出投資決策。當一家金融機構(gòu)出現(xiàn)了問題，需要對其重組的時候，潛在的投資者首先需要了解銀行的凈值。為此也要對被重組銀行進行盡職調(diào)查。所有這些都需要貸款分類的理念、標準和方法。以風險為基礎(chǔ)的貸款分類方法，為不良資產(chǎn)評估提供了有用的理論基礎(chǔ)和方法。