貸款重組的方式(★★★)
　　目前，商業(yè)銀行的貸款重組主要有六種方式，包括變更擔保條件、調整還款期限、調整利率、借款企業(yè)變更、債務轉為資本和以資抵債。在實務中，貸款重組可以有多種方式，各種方式可以單獨使用，也可以結合使用。
　　1.變更擔保條件
　　例如：①將抵押或質押轉換為保證;②將保證轉換為抵押或質押，或變更保證人;③直接減輕或免除保證人的責任。銀行同意變更擔保的前提，通常都是擔保條件的明顯改善或擔保人盡其所能替借款企業(yè)償還一部分銀行貸款。
　　2.調整還款期限
　　主要根據企業(yè)償債能力制定合理的還款期限，從而有利于鼓勵企業(yè)增強還款意愿。延長還款期限要注意遵守銀行監(jiān)管當局的有關規(guī)定。
　　3.調整利率
　　主要將逾期利率凋整為相應檔次的正常利率或下浮，從而減輕企業(yè)的付息成本。調低利率也要遵守人民銀行和各銀行關于利率管理的規(guī)定。
　　4.借款企業(yè)變更
　　主要是借款企業(yè)發(fā)生合并、分立、股份制改造等情形時，銀行同意將部分或全部債務轉移到第三方。在變更借款企業(yè)時，要防止借款企業(yè)利用分立、對外投資、設立子公司等手段逃廢銀行債務。
　　5.債務轉為資本
　　債務轉為資本是指債務人將債務轉為資本，同時債權人將債權轉為股權的債務重組方式。但債務人根據轉換協議，將應付可轉換公司債券轉為資本的，則屬于正常情況下的債務轉資本，不能作為債務重組處理。
　　6.以資抵債
　　(1)以資抵債的條件及抵債資產的范圍
　　其一，債務人以資抵債的條件。
　?、賯鶆杖艘蛸Y不抵債或其他原因關停倒閉、宣告破產，經合法清算后，依照有權部門判決、裁定以其合法資產抵償銀行貸款本息的;
　?、趥鶆杖斯室?ldquo;懸空”貸款、逃避還貸責任，債務人改制，債務人關閉、停產，債務人擠占挪用信貸資金等其他情況出現時，銀行不實施以資抵債信貸資產將遭受損失的;
　?、蹅鶆杖速J款到期，確無貨幣資金或貨幣資金不足以償還貸款本息，以事先抵押或質押給銀行的財產抵償貸款本息的。
　　其二，抵債資產的范圍。
　?、賱赢a：包括機器設備、交通運輸開具、借款人的原材料、產成品、半成品等;
　　②不動產：包括土地使用權、建筑物及其他附著物等;
　?、蹮o形資產：包括專利權、著作權、期權等;
　?、苡袃r證券：包括股票和債券等;
　?、萜渌行зY產。
　　下列資產不得用于抵償債務，但根據人民法院和仲裁機構生效法律文書辦理的除外：抵債資產本身發(fā)生的各種欠繳稅費，接近、等于或超過該財產價值的;所有權、使用權不明確或有爭議的;資產已經先于銀行抵押或質押給第三人的;依法被查封、扣押、監(jiān)管的資產;債務人公益性質的職工住宅等生活設施、教育設施和醫(yī)療衛(wèi)生設施;其他無法變現或短期難以實現的資產。
　　(2)抵債資產的接收
　　商業(yè)銀行在取得抵(質)押品及其他以物抵貸財產(以下簡稱抵債資產)后，要按以下原則確定其價值：借、貸雙方的協商議定價值;借、貸雙方共同認可的權威評估部門評估確認的價值;法院裁決確定的價值。
　　商業(yè)銀行在取得抵債資產時，要同時沖減貸款本金與應收利息。抵債資產的計價價值與貸款本金和應收利息之和的差額，按以下規(guī)定處理：
　?、俚謧Y產的計價價值低于貸款本金時，其差額作為呆賬，經總行批準核銷后連同表內利息一并沖減呆賬準備金。
　?、诘謧Y產的計價價值等于貸款本金時，作為貸款本金收回處理;其表內應收利息經總行批準核銷后沖減呆賬準備金。
　?、鄣謧Y產的計價價值高于貸款本金但低于貸款本金與應收利息之和時，其相當于貸款本金的數額作為貸款本金收回處理;超過貸款本金的部分作為應收利息收回處理，不足應收利息部分經總行批準后沖減呆賬準備金。
　?、艿謧Y產的計價價值等于貸款本金與應收利息之和時，作為收回貸款本金與應收利息處理。
　?、莸謧Y產的計價價值高于貸款本金與應收利息之和時，其差額列入保證金科目設專戶管理，待抵債資產變現后一并處理。
　　(3)抵債資產管理
　　其一，抵債資產的管理原則。
　　抵債資產管理應遵循嚴格控制、合理定價、妥善保管、及時處置的原則。
　　其二，抵債資產的保管。
　　銀行要按照有利于抵債資產經營管理和保管的原則，確定抵債資產經營管理主責任人，指定保管責任人，并明確各自職責。
　　銀行在辦理抵債資產接收后應根據抵債資產的類別(包括不動產、動產和權利等)、特點等決定采取上收保管、就地保管、委托保管等方式。
　　其三，抵債資產的處置。
　　抵債資產收取后應盡快處置變現，應以抵債協議書生效日，或法院、仲裁機構裁決抵債的終結裁決書生效日為抵債資產取得日，不動產和股權應自取得日2年內予以處置;除股權外的其他權利應在其有效期內盡快處置，最長不得超過自取得日的2年;動產應自取得日1年內予以處置。
　　拍賣抵債金額l000萬元(含)以上的單項抵債資產應通過公開招標方式確定拍賣機構。抵債資產拍賣原則上應采用有保留價拍賣的方式。不適于拍賣的，可根據資產的實際情況，采用協議處置、招標位置、打包出售、委托銷售等方式變現。
　　其四，監(jiān)督檢查。
　　銀行在收取、保管、處置抵債資產過程中，有下列情況之一者，應視情節(jié)輕重進行處理：涉嫌違法犯罪的，應當移交司法機關，依法追究法律責任：
　　①截留抵債資產經營處置收入的;
　?、谏米詣佑玫謧Y產的;
　　③未經批準收取、處置抵債資產的;
　?、軔阂獯ǖ謧嘶蛑薪闄C構，在收取抵債資產過程中故意高估抵債資產價格，或在處理抵債資產過程中故意低估價格，造成銀行資產損失的;
　?、萃婧雎毷?，怠于行使職權而造成抵債資產毀損、滅失的;
　?、奚米詫⒌謧Y產轉為自用資產的。
　　其五，考核。
　　建立抵債資產處理考核制度，考核年度抵債資產的變現成果可以用以下兩個指標進行考核。
　?、俚謧Y產年處置率