7.1.6《中華人民共和國(guó)證券投資基金法》
　　
　　1、基本內(nèi)容
　　
　　《證券投資基金法》于2004年6月1日起施行。
　　
　　《證券投資基金法》對(duì)證券投資基金的性質(zhì)、地位、基金財(cái)產(chǎn)、基金管理人與托管人、基金的募集、封閉式基金的份額交易、開(kāi)放式基金份額的申購(gòu)與贖回、基金的投資運(yùn)作與信息披露、基金合同的變更終止與財(cái)產(chǎn)清算、基金份額持有****利與持有人大會(huì)、法律責(zé)任等內(nèi)容作了全面規(guī)定。
　　
　　《證券投資基金法》共分十二章
　　
　　2、和個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)相關(guān)的重要法條內(nèi)容
　　
　　(1)證券投資基金概念
　　
　　證券投資基金是指通過(guò)發(fā)售基金份額，將眾多投資者的資金集中起來(lái)，形成獨(dú)立財(cái)產(chǎn)，由基金托管人(商業(yè)銀行)托管，基金管理人(基金公司)管理，以投資組合的方式進(jìn)行證券投資。
　　
　　證券投資基金具有以下特點(diǎn)：
　　
　　*9，證券投資基金是由專家運(yùn)作、管理并專門投資于證券市場(chǎng)的基金。
　　
　　第二，證券投資基金是一種間接的證券投資方式;投資者是通過(guò)購(gòu)買基金而間接投資于證券市場(chǎng)的。
　　
　　第三，證券投資基金具有投資小、費(fèi)用低的優(yōu)點(diǎn)。第四，證券投資基金具有組合投資、分散風(fēng)險(xiǎn)的好處。
　　
　　第五，流動(dòng)性強(qiáng)。
　　
　　①基金管理人
　　
　　基金管理人是負(fù)責(zé)基金的具體投資操作和日常管理的機(jī)構(gòu)。
　　
　　設(shè)立基金管理公司，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：詳教材P190。
　　
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　　基金托管人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：
　　
　　(一)安全保管基金財(cái)產(chǎn);(二)按照規(guī)定開(kāi)設(shè)基金財(cái)產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶;
　　
　　(三)對(duì)所托管的不同基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確?；鹭?cái)產(chǎn)完整與獨(dú)立;
　　
　　(四)保存基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)的記錄、賬冊(cè)、報(bào)表和其他相關(guān)資料;
　　
　　(五)按照基金合同的約定，根據(jù)基金管理人的投資指令，及時(shí)辦理清算、交割事宜;
　　
　　(六)辦理與基金托管業(yè)務(wù)有關(guān)的信息披露事項(xiàng);(七)對(duì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、中期和年度基金報(bào)告出具意見(jiàn);(八)復(fù)核、審查基金管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格;
　　
　　(九)按照規(guī)定召集基金份額持有人大會(huì);(十)按照規(guī)定監(jiān)管基金管理人的投資運(yùn)作;
　　
　　(十一)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他職責(zé)。
　　
　?、刍鸱蓊~持有人
　　
　　基金投資者即基金份額持有人，通過(guò)購(gòu)買基金管理公司發(fā)行的基金份額，按其所持基金份額享受收益和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。
　　
　　基金份額持有人享有下列權(quán)利：詳見(jiàn)教材P192。
　　
　?、芑鸷贤?/div>
　　
　　基金合同就是指基金管理人、托管人、投資者設(shè)立投資基金而訂立的用以明確基金當(dāng)事人各方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的書(shū)面法律文件。
　　
　　基金合同應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：詳教材P193。
　　
　　(2)基金的分類基金分為封閉式基金、開(kāi)放式基金或者其他方式基金。(3)募集基金基金管理人依照本法發(fā)售基金份額，募集基金，應(yīng)當(dāng)向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理提交下列文件：
　　
　　(一)申請(qǐng)報(bào)告;(二)基金合同草案;(三)基金托管協(xié)議草案;(四)招募說(shuō)明書(shū)草案;
　　
　　(五)基金管理人和基金托管人的資格證明文件;(六)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的基金管理人和基金托管人最近三年或者成立以來(lái)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;(七)律師事務(wù)所出具的法律意見(jiàn)書(shū);基金招募說(shuō)明書(shū)應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
　　
　　(一)基金募集申請(qǐng)的核準(zhǔn)文件名稱和核準(zhǔn)日期;(二)基金管理人、基金托管人的基本情況;
　　
　　(三)基金合同和基金托管協(xié)議的內(nèi)容摘要;(四)基金份額的發(fā)售日期、價(jià)格、費(fèi)用和期限;
　　
　　(五)基金份額的發(fā)售方式、發(fā)售機(jī)構(gòu)及登記機(jī)構(gòu)名稱;(六)出具法律意見(jiàn)書(shū)的律師事務(wù)所和審計(jì)基金財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱和住所;(七)基金管理人、基金托管人報(bào)酬及其他有關(guān)費(fèi)用的提取、支付方式與比例;(八)風(fēng)險(xiǎn)警示內(nèi)容;(九)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他內(nèi)容。基金募集申請(qǐng)經(jīng)核準(zhǔn)后，方可發(fā)售基金份額。
　　
　　(4)基金份額的交易
　　
　　基金份額上市交易，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
　　
　　(一)基金的募集符合本法規(guī)定;(二)基金合同期限為五年以上;(三)基金募集金額不低于二億元人民幣;(四)基金份額持有人不少于一千人;(五)基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的其他條件。
　　
　　有下列情形之一的，由證券交易所終止其上市交易，并報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案：
　　
　　(一)不再具備本法第四十八條規(guī)定的上市交易條件;(二)基金合同期限屆滿;(三)基金份額持有人大會(huì)決定提前終止上市交易;(四)基金合同約定的或者基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的終止上市交易的其他情形。
　　
　　(5)基金份額的申購(gòu)與贖回
　　
　?、倩靖拍?/div>
　　
　　基金份額申購(gòu)，是指投資人按照基金份額申購(gòu)價(jià)格，申請(qǐng)購(gòu)買基金管理人管理的開(kāi)放式基金的基金份額?；鸱蓊~贖回，是指基金份額持有人按照基金份額贖回價(jià)格，要求基金管理人購(gòu)回其所持有的開(kāi)放式基金的基金份額。
　　
　?、诨鹕曩?gòu)贖回的價(jià)格
　　
　　基金份額的申購(gòu)、贖回價(jià)格，依據(jù)申購(gòu)、贖回日基金份額凈值加、減有關(guān)費(fèi)用計(jì)算。
　　
　　(6)基金的運(yùn)作與信息披露
　　
　　①基金財(cái)產(chǎn)②應(yīng)當(dāng)公開(kāi)披露的信息
　　
　　公開(kāi)披露的基金信息包括：以下十一條信息詳見(jiàn)教材P198。(7)法律責(zé)任7.1.7《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》于1995年10月1日起施行。2002年10月28日通過(guò)《關(guān)于修改《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》的決定》《保險(xiǎn)法》的調(diào)整對(duì)象是保險(xiǎn)組織和保險(xiǎn)行為，共分八章。
　　
　　1、保險(xiǎn)合同
　　
　　(1)保險(xiǎn)合同概述
　　
　　保險(xiǎn)合同是投保人約定保險(xiǎn)權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。保險(xiǎn)合同分為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同和人身保險(xiǎn)合同。
　　
　　(2)保險(xiǎn)合同的訂立
　　
　?、俦ｋU(xiǎn)合同的內(nèi)容
　　
　　保險(xiǎn)合同應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng)：詳細(xì)見(jiàn)教材P201。
　　
　?、谟喠⒈ｋU(xiǎn)合同時(shí)的告知義務(wù)
　　
　　投保人故意隱瞞事實(shí)，不履行如實(shí)告知義務(wù)的，或者因過(guò)失未履行如實(shí)告知義務(wù)，足以影響保險(xiǎn)人決定是否同意或者提高保險(xiǎn)費(fèi)率的，保險(xiǎn)人有權(quán)解除保險(xiǎn)合同。
　　
　　(3)保險(xiǎn)合同的履行
　　
　　保險(xiǎn)合同的履行，是指保險(xiǎn)合同生效后，合同主體全面、適當(dāng)完成各自承擔(dān)的約定義務(wù)的行為。
　　
　?、偻侗Ｈ?、被保險(xiǎn)人的義務(wù)②保險(xiǎn)人的義務(wù)③保險(xiǎn)的理賠與索賠《保險(xiǎn)法》就索賠與理賠的程序作了如下規(guī)定：*9，出險(xiǎn)通知。第二，提供索賠單證。第三核定賠償。在與被保險(xiǎn)人或者受益人達(dá)成有關(guān)賠償或者給付保險(xiǎn)金額的協(xié)議后十日內(nèi)，履行賠償或者給付保險(xiǎn)金義務(wù)。④保險(xiǎn)的索賠時(shí)效
　　
　　人壽保險(xiǎn)的索賠時(shí)效為自知道保險(xiǎn)事故發(fā)生之日起五年;其他保險(xiǎn)的索賠時(shí)效為自知道保險(xiǎn)事故發(fā)生之日起二年。
　　
　　2、保險(xiǎn)代理人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的定義
　　
　　保險(xiǎn)代理人是根據(jù)保險(xiǎn)人的委托，向保險(xiǎn)人收取代理手續(xù)費(fèi)，并在保險(xiǎn)人授權(quán)的范圍內(nèi)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的單位或者個(gè)人。
　　
　　保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人是基于投保人的利益，為投保人與保險(xiǎn)人訂立保險(xiǎn)合同提供中介服務(wù)，并依法收取傭金的單位。(2)《保險(xiǎn)法》的相關(guān)規(guī)定(3)代理人、經(jīng)紀(jì)人的職業(yè)許可
　　
　　7.1.8《中華人民共和國(guó)信托法》
　　
　　1、基本內(nèi)容
　　
　　信托當(dāng)事人的當(dāng)事人包括委托人、受托人、受益人。
　　
　　《中華人民共和國(guó)信托法》于2001年10月1日起施行。
　　
　　《信托法》的調(diào)整對(duì)象是信托關(guān)系，其范圍涵蓋了民事信托、營(yíng)業(yè)信托、公益信托。共分為七章。
　　
　　2、與商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)容
　　
　　(1)關(guān)于委托****利和義務(wù)(2)關(guān)于受托****利和義務(wù)(3)關(guān)于受益****利和義務(wù)
　　
　　7.1.9《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》
　　
　　《中華人民共和國(guó)》是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
　　
　　與個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)相關(guān)的重要法條
　　
　　(1)個(gè)人所得稅納義務(wù)人(2)個(gè)人所得稅對(duì)象
　　
　　下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)納個(gè)人所和稅：如下列十一條詳教材P209.
　　
　　(3)免納和減征個(gè)人所得稅的個(gè)人收項(xiàng)目
　　
　　有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅：詳教材P210.
　　
　　(4)個(gè)人所得稅的征收管理
　　
　　7.1.10《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》
　　
　　1、《物權(quán)法》的基本內(nèi)容
　　
　　《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》分五編十九章，對(duì)物權(quán)的設(shè)立、所有權(quán)、用益物權(quán)、擔(dān)保物權(quán)等進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定，于2007年10月1日開(kāi)始施行。
　　
　　《物權(quán)法》是一部明確物的歸屬，保護(hù)物權(quán)，充分發(fā)揮物的效用，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，維護(hù)國(guó)家基本經(jīng)濟(jì)制度，關(guān)系人民群眾切身利益的民事基本法律。
　　
　　2、和商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)容
　　
　　(1)不動(dòng)產(chǎn)登記管理(2)動(dòng)產(chǎn)的交付管理(3)擔(dān)保物權(quán)(4)抵押債務(wù)人或者第三人有權(quán)處分的下列財(cái)產(chǎn)可以抵押：
　　
　　(一)建筑物和其他土地附著物;(二)建設(shè)用地使用權(quán);(三)以招標(biāo)、拍賣、分開(kāi)協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán);(四)生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品;(五)正在建造的建筑物、船舶、航空器;(六)交通運(yùn)輸工具;(七)法律、行政法規(guī)未禁止抵押的其他財(cái)產(chǎn)。
　　
　　下列財(cái)產(chǎn)不得抵押：
　　
　　(一)土地所有權(quán);(二)耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但法律規(guī)定可以抵押的除外;(三)學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施;(四)所有權(quán)、使用權(quán)有明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn);(五)依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn);(六)法律、行政法規(guī)規(guī)定不得抵押的其他財(cái)產(chǎn)。
　　
　　設(shè)立抵押權(quán)，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)采取書(shū)面形式訂立抵押合同。
　　
　　抵押合同一般包括下列條款：
　　
　　(一)被擔(dān)保債權(quán)的種類數(shù)額;(二)債務(wù)人履行債務(wù)的期限;
　　
　　(三)抵押財(cái)產(chǎn)的名稱、數(shù)量、狀況、所在地、所有權(quán)歸屬或者使用權(quán)歸屬;(四)擔(dān)保的范圍;
　　
　　(5)質(zhì)押設(shè)立質(zhì)權(quán)，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)采取書(shū)面形式訂閱質(zhì)權(quán)合同。質(zhì)權(quán)合同一般包括下列條款：
　　
　　(一)被擔(dān)保債權(quán)的種類和數(shù)額;(二)債務(wù)人履行債務(wù)的期限;(三)質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況;(四)擔(dān)保的范圍;(五)質(zhì)押財(cái)產(chǎn)交付的時(shí)間。
　　
　　(6)留置
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  • 追索權(quán)只存在出票人，背書(shū)人和承兌人之間嗎？可否解釋下？

    還是說(shuō)付款人都不在追索權(quán)的范圍內(nèi)？追索權(quán)只存在出票人，背書(shū)人和承兌人之間？麻煩老師了比較混亂

  • 注冊(cè)會(huì)計(jì)師為什么只評(píng)價(jià)內(nèi)部證據(jù)無(wú)法保證預(yù)期的精確度？

    請(qǐng)問(wèn)第三點(diǎn)怎么理解？為什么只評(píng)價(jià)內(nèi)部證據(jù)無(wú)法保證預(yù)期的精確度？我看審計(jì)證據(jù)那里也沒(méi)有明確說(shuō)到底如何才能保證預(yù)期值的精確度，只說(shuō)了幾個(gè)考慮因素，難道所有因素都要考慮完了才能保證精確度嗎？

  • 不是應(yīng)該在解鎖日把過(guò)渡科目（其他資本公積）結(jié)平嗎？

    請(qǐng)問(wèn)老師，課件中達(dá)到解鎖條件時(shí)有一筆借：資本公積-其他資本公積，貸：資本公積-股本溢價(jià)的分錄，講義上有而視頻中卻沒(méi)有，但是后邊那道例題中又出現(xiàn)了，為什么視頻中的講義沒(méi)有了呢？不是應(yīng)該在解鎖日把過(guò)渡科目（其他資本公積）結(jié)平嗎，就像后邊那道例題一樣。到底應(yīng)該是怎么做呢？

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