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電費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額部分用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目的抵扣問題

2023-02-09 增值稅 544人瀏覽
老師回答
  根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)文第二十七條和財(cái)稅[2017]90號(hào)第一條的規(guī)定,企業(yè)租入或購入固定資產(chǎn),兼用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)等的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣。

  而貴司只是購入電力用于停車場(chǎng)和商業(yè)樓使用,并不屬于購入或租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)等情形。

  因此,貴司用于簡易計(jì)稅的停車場(chǎng)使用的電力進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

  另,根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)附件一第二十九條,可以通過以下公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的增值稅:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額

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    2023-01-20 11:01 4193人看過

李新浩

碩士

高頓研究院

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