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資本結(jié)構(gòu)分析是什么

2021-12-03 中級會計職稱 1278人瀏覽
老師回答
資本結(jié)構(gòu)分析是對企業(yè)資本構(gòu)成各種比例關(guān)系的計算與分析。企業(yè)資本由企業(yè)對外負債和資本凈值兩部分構(gòu)成。對外負債包括長期負債、流動負債和其他負債三部分。資本凈值是資產(chǎn)總額扣除負債總額之后的凈值,是指企業(yè)對業(yè)主的負債數(shù),包括以各種形式投入的資本以及非經(jīng)營所得的資本收益和未分配的利潤。
資本構(gòu)成的各部分,即長期負債、流動負債、其他負債和資本凈值之比例稱為資本結(jié)構(gòu)。資本結(jié)構(gòu)分析是財務分析中的一種方法,其分析的主要內(nèi)容包括:固定資產(chǎn)對凈值的比率、負債總額對凈值的比率、流動資本對流動負債的比率、投入資本對借入資本的比率、資本周轉(zhuǎn)率和凈值周轉(zhuǎn)率等。
資本結(jié)構(gòu)分析包括哪些?總體資本結(jié)構(gòu)分析沒有哪兩家公司有相同的資本結(jié)構(gòu)。但是,資本結(jié)構(gòu)當我們觀察實際資本結(jié)構(gòu)時,我們能夠發(fā)現(xiàn)其中的一些規(guī)律。接下來我們將討論其中一部分。關(guān)于資本結(jié)構(gòu),我們所觀察到的最令人驚奇的是,資本結(jié)構(gòu)尤其是在美國,大部分公司的負債權(quán)益比都很低,事實上,大多數(shù)公司使用的債務融資遠遠少于權(quán)益融資。
為了說明這一點,出了按SIC代碼列示的資產(chǎn)負債率和負債權(quán)益比率中位數(shù)(我們在第3章中討論了這些行業(yè)代碼)。在表16-7中,最引人注目的是各行業(yè)之間的巨大差異,從基本上沒有債務的制藥和計算機設(shè)備公司,到債務相對較多的航空和付費電視公司。請注意,資本結(jié)構(gòu)后兩個行業(yè)是唯一的債務比股權(quán)多的行業(yè),而大多數(shù)其他行業(yè)對股權(quán)的依賴程度遠遠高于債務,盡管這些行業(yè)的許多公司繳納了大量稅款,但情況確實如此。一般來說,公司不發(fā)行債務直到避稅手段完全用盡為止,我們的結(jié)論是,公司可以使用的債務數(shù)額必須有限制。
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楊志國

金句講師、會計學碩士

高頓會計學院講師

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