營運(yùn)資金概念：
營運(yùn)資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額。用公式表示為：營運(yùn)資金總額=流動資產(chǎn)總額-流動負(fù)債總額
營運(yùn)資金特點(diǎn)：
(1)營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)具有短期性(一年或一個營業(yè)周期內(nèi))。
(2)營運(yùn)資金的來源具有靈活多樣性。
通常有銀行短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤、應(yīng)付工資、應(yīng)付費(fèi)用、預(yù)收貨款、票據(jù)貼現(xiàn)等多種內(nèi)外部融資方式。
(3)營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。
(4)營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動性。
營運(yùn)資金的計算公式
營運(yùn)資金公式就是：
營運(yùn)資金＝流動資產(chǎn)－流動負(fù)債
＝（總資產(chǎn)-非流動資產(chǎn)）-（總資產(chǎn)-所有者權(quán)益-長期負(fù)債）
＝（所有者權(quán)益+長期負(fù)債）-非流動資產(chǎn)
＝長期資本-長期資產(chǎn)
營運(yùn)資金的作用
營運(yùn)資金可以用來衡量公司或企業(yè)的短期償債能力，其金額越大，代表該公司或企業(yè)對于支付義務(wù)的準(zhǔn)備越充足，短期償債能力越好。當(dāng)營運(yùn)資金出現(xiàn)負(fù)數(shù)，也就是一家企業(yè)的流動資產(chǎn)小于流動負(fù)債時，這家企業(yè)的營運(yùn)可能隨時因周轉(zhuǎn)不靈而中斷。
一家企業(yè)的營運(yùn)資金到底多少才算足夠，才稱得上具備良好的償債能力，是決策的關(guān)鍵。償債能力的數(shù)值若是換成比例或比值進(jìn)行比較，可能會出現(xiàn)較具意義的結(jié)論。
營運(yùn)資金管理的重要性
營運(yùn)資金管理是對企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負(fù)債的管理。一個企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營運(yùn)資金，因此，營運(yùn)資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。據(jù)調(diào)查，公司財務(wù)經(jīng)理有60%的時間都用于營運(yùn)資金管理。要搞好營運(yùn)資金管理，必須解決好流動資產(chǎn)和流動負(fù)債兩個方面的問題，換句話說，就是下面兩個問題：
第一，企業(yè)應(yīng)該投資多少在流動資產(chǎn)上，即資金運(yùn)用的管理。主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理。
第二，企業(yè)應(yīng)該怎樣來進(jìn)行流動資產(chǎn)的融資，即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理。
可見，營運(yùn)資金管理的核心內(nèi)容就是對資金運(yùn)用和資金籌措的管理。營運(yùn)資金概念：
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