中級會計實務(wù)分錄

2021-11-25 中級會計職稱 795人瀏覽

老師回答

分類目錄如下：

一、資產(chǎn)處置相關(guān)分錄

二、差錯更正和日后調(diào)整事項相關(guān)分錄

三、長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)相關(guān)分錄

四、金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)分錄

五、職工薪酬相關(guān)分錄

六、收入業(yè)務(wù)相關(guān)分錄

七、政府補助業(yè)務(wù)相關(guān)分錄

八、合并報表相關(guān)調(diào)整抵銷分錄

1.將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理

借：固定資產(chǎn)清理

固定資產(chǎn)減值準備

累計折舊

貸：固定資產(chǎn)

2.結(jié)轉(zhuǎn)處置損益

借：銀行存款/原材料/其他應(yīng)收款等

貸：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

資產(chǎn)處置損益（或借記）

（二）.出售無形資產(chǎn)

借：銀行存款（收到的出售價款）

無形資產(chǎn)減值準備（已計提的減值準備）

累計攤銷（累計計提的攤銷）

貸：無形資產(chǎn)（原值）

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

資產(chǎn)處置損益（或借記）

（三）.出售投資性資產(chǎn)

1.確認收入

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

2.結(jié)轉(zhuǎn)成本

（一）成本模式下

借：其他業(yè)務(wù)成本

投資性房地產(chǎn)累計攤銷（折舊）

投資性房地產(chǎn)減值準備

貸：投資性房地產(chǎn)

（二）公允價值模式下

借：其他業(yè)務(wù)成本

貸：投資性房地產(chǎn)-成本

投資性房地產(chǎn)-公允價值變動（或借記）

借：公允價值變動損益

貸：其他業(yè)務(wù)成本（或做相反分錄）

借：其他綜合收益（轉(zhuǎn)換日計入其他綜合收益的金額）

貸：其他業(yè)務(wù)成本

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