負(fù)債基金是什么

2021-11-24 中級會計(jì)職稱 623人瀏覽

老師回答

現(xiàn)金負(fù)債率指標(biāo)為狹義現(xiàn)金總額與負(fù)債總額的比值。指標(biāo)主要用來衡量證券投資基金用于支付結(jié)算債務(wù)的資金保證，比率越高表示償債越有保障?，F(xiàn)金負(fù)債率指標(biāo)為狹義現(xiàn)金總額與負(fù)債總額的比值。由于基金各類結(jié)算負(fù)債都是在會計(jì)年度內(nèi)逐步計(jì)提的，因此這一比率在0.5以上都表示負(fù)債是可以得到即時清償?shù)模潜容^合適的。

基金總負(fù)債就是基金運(yùn)作和融資時所形成的負(fù)債，包括，應(yīng)支付給他人的各項(xiàng)費(fèi)用、應(yīng)付收益、應(yīng)付資金利息等。

基金往往分散投資于證券市場的各種證券投資工具，如股票、債券等。由于這些資產(chǎn)的市場價格是不斷變化的，因此，只有每日對基金份額資產(chǎn)凈值重新進(jìn)行計(jì)算，才能及時反映基金的投資價值。

在對基金份額凈值進(jìn)行計(jì)算時，除了需要知道基金總資產(chǎn)（有的稱為基金資產(chǎn)總值）這個參數(shù)，還要知道一個參數(shù)，這個參數(shù)叫做基金總負(fù)債（有的稱為基金負(fù)債總值）。

基金的總資產(chǎn)是指基金擁有的所有資產(chǎn)(包括股票、債券、銀行存款和其他有價證券等)按照公允價格計(jì)算的資產(chǎn)總額。

基金的總負(fù)債是指基金運(yùn)作及融資時所形成的負(fù)債，包括應(yīng)付給他人的各項(xiàng)費(fèi)用、應(yīng)付資金利息等。

基金份額總數(shù)是指當(dāng)時發(fā)行在外的基金份額的總量。

基金資產(chǎn)凈值是指在某一基金估值時點(diǎn)上，按照公允價格計(jì)算的基金資產(chǎn)的總市值扣除負(fù)債后的余額，該余額是基金份額持有人的權(quán)益。按照公允價格計(jì)算基金資產(chǎn)的過程就是基金的估值。

基金份額資產(chǎn)凈值，即每一基金份額代表的基金資產(chǎn)的凈值

基金份額資產(chǎn)凈值=(總資產(chǎn)-總負(fù)債)/基金單位總數(shù)

基金資產(chǎn)凈值是衡量一個基金經(jīng)營業(yè)績的主要指標(biāo)。

基金資產(chǎn)總額包括基金投資資產(chǎn)組合的所有內(nèi)容：

（1）基金擁有的上市股票、認(rèn)股權(quán)證，以計(jì)算日集中交易市場的收盤價格為準(zhǔn)；未上市的股票、認(rèn)股權(quán)證則由有資格指定的會計(jì)師事務(wù)所或資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)測算。

（2）基金擁有的公債、公司債、金融債券等債券，已上市者，以計(jì)算日的收盤價格為準(zhǔn)；未上市者，一般以其面值加上至計(jì)算日時應(yīng)收利息為準(zhǔn)。

（3）基金所擁有的短期票據(jù)，以買進(jìn)成本加上自買進(jìn)日起至計(jì)算日止應(yīng)收的利息為準(zhǔn)。

（4）若第（1）條、第（2）條中規(guī)定的計(jì)算日沒有收盤價格或參考價格，則以最近的收盤價格或參考價格代替。

（5）現(xiàn)金與相當(dāng)于現(xiàn)金的資產(chǎn)，包括存放在其他金融機(jī)構(gòu)的存款。

（6）有可能無法全部收回的資產(chǎn)及或有負(fù)債所提留的準(zhǔn)備金。

（7）已訂立契約但尚未履行的資產(chǎn)，應(yīng)視同已履行資產(chǎn)，計(jì)入資產(chǎn)總額。

基金負(fù)債總額包括的內(nèi)容有：

（1）依基金契約規(guī)定至計(jì)算日止對托管人或管理人應(yīng)付未付的報(bào)酬。

（2）其他應(yīng)付款，包括應(yīng)付稅金等。

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