遞延所得稅資產(chǎn)會計處理：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費用
遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是兩個會計科目，分別放在資產(chǎn)列和負(fù)債列。但是他們跟傳統(tǒng)的資產(chǎn)和負(fù)債有一定區(qū)別，只是他們所核算的內(nèi)容跟資產(chǎn)、負(fù)債有一定的相似性，所以就有了這兩個會計科目，用來核算一些特殊的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
根據(jù)新準(zhǔn)則，目前的所得稅會計采用的是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，資產(chǎn)負(fù)債表日，確定資產(chǎn)負(fù)債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債外的其他資產(chǎn)負(fù)債項目的賬面價值與計稅基礎(chǔ)，對于兩者存在差異的，分析其性質(zhì)，除準(zhǔn)則中規(guī)定的特殊情況外，分別應(yīng)納稅暫時性差異及可抵扣暫時性差異，并乘以所得稅稅率，確定遞延所得稅的金額，并與期初遞延所得稅相比，確定當(dāng)期進一步確認(rèn)的遞延所得稅金額或應(yīng)轉(zhuǎn)銷的金額，計入所得稅費用—遞延所得稅，但如果某項交易或事項按照會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計入所有者權(quán)益的，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅變化也應(yīng)計入所有者權(quán)益。
遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的會計處理：
1、按照企業(yè)的利潤計算的實際應(yīng)該繳納的所得稅
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅
2、由于納稅差異的存在產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)影響的所得稅費用
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費用
3、遞延所得稅負(fù)債影響的所得稅
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負(fù)債
上面三個分錄合起來，就是:
借：所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)
貸：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅
遞延所得稅負(fù)債
遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理方法如下:
一、企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，
二、資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會計分錄。
三、資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅——當(dāng)期所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。
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