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遞延所得稅資產借方表示什么

2022-04-26 中級會計職稱 1356人瀏覽
老師回答
遞延所得稅資產核算企業(yè)根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。屬于資產類科目。增加記借方,減少記貸方,余額在借方。遞延所得稅資產,就是未來預計可以用來抵稅的資產,遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響未來期間應交所得稅的金額。
遞延所得稅資產借方是增加,遞延所得稅負債借方是減少。負債與資產的處理相反。
遞延所得稅資產核算企業(yè)根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。屬于資產類科目。增加記借方,減少記貸方,余額在借方。
遞延所得稅負債核算企業(yè)根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。屬于負債類科目。增加記貸方,減少記借方,余額在貸方。
1、資產的賬面價值小于資產的計稅基礎:
借:所得稅費用
遞延所得稅資產
貸:應交稅費——應交所得稅
2、資產的賬面價值大于資產的計稅基礎:
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
遞延所得稅負債
負債與資產的處理相反。
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