出口確認(rèn)收入記賬憑證怎么做

2021-08-25 中級會計(jì)職稱 1110人瀏覽

老師回答

企業(yè)在出口時(shí)因?yàn)檫€未進(jìn)行免抵退稅申報(bào)，不用考慮免抵退稅的影響，企業(yè)只需對出口業(yè)務(wù)是否應(yīng)確認(rèn)收入進(jìn)行處理，一般會計(jì)處理如下：

借：應(yīng)收賬款（預(yù)收賬款、銀行存款等）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（其他業(yè)務(wù)收入等）-免抵退出口收入

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，因?yàn)榇藭r(shí)不用考慮免抵退稅的影響，所以也無須將不得免征與抵扣稅額轉(zhuǎn)入營業(yè)成本，會計(jì)處理如下：

借：主營業(yè)務(wù)成本（其他業(yè)務(wù)成本等）

貸：庫存商品

出口銷售收入稅金怎么確認(rèn)

一是出口銷售收入的確認(rèn)，以貨物報(bào)關(guān)離境為準(zhǔn)（出口報(bào)關(guān)單上的出口日期，注意，是出口日期，不是申報(bào)日期），進(jìn)行相關(guān)的申報(bào)工作，錄入相關(guān)的會計(jì)分錄。

二是申報(bào)及確認(rèn)出口銷售收入時(shí)，外幣匯率的確認(rèn)以報(bào)關(guān)單上的出口日期為準(zhǔn)，兩種方法：

一種是報(bào)關(guān)單上的出口日期的當(dāng)月1號；第二種是報(bào)關(guān)單上的出口日期的當(dāng)日，一律以中國銀行的外匯牌價(jià)的基準(zhǔn)價(jià)入賬。且一旦確定了外幣匯率的方法，一年內(nèi)不允許變動。

三是實(shí)際收匯時(shí)，與入賬金額之間的差額，走“匯兌損益”會計(jì)科目。公司增值稅納稅申報(bào)時(shí)已經(jīng)使用了七月份匯率,調(diào)整下期的外銷收入賬和增值稅納稅申報(bào)表。

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