出口貨物記賬憑證怎么寫

2021-10-08 中級會計職稱 554人瀏覽

老師回答

借：應收賬款-國外客戶名

貸：主營業(yè)務收入-出口收入

因為出口退稅，所以未涉及增值稅如果不屬退稅范圍，需要貸記應交稅費-銷項稅。

海關增值稅專用繳款書，“先比對后抵扣”，每月申報期內(nèi)，稅務機關向納稅人提供上月《海關進口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書》。

對稽核結(jié)果為相符的海關繳款書，納稅人應在稅務機關提供稽核結(jié)果的當月申報期內(nèi)申報抵扣，逾期不予抵扣。

納稅人應在“應交稅費”科目下設“待抵扣進項稅額”明細科目，用于核算納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關繳款書進項稅額。納稅人取得海關繳款書后，應借記“應交稅費-待抵扣進項稅額”明細科目，貸記相關科目;稽核比對相符以及核查后允許抵扣的，應借記“應交稅費-應交增值稅(進項稅額)”專欄，貸記“應交稅費-待抵扣進項稅額”科目。經(jīng)核查不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應交稅費-待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關科目。

銷售商品的記賬憑證需要附原始憑證嗎?

銷售商品的記賬憑證必須附原始憑證(包括共用).而且必須有能夠反映出有關商品名稱數(shù)量單價金額的記載的原始憑證(比如發(fā)票、產(chǎn)品出庫單、訂貨合同、對方收貨憑據(jù)等等,這些憑證可以全有,也可有其中至少一種).

比如銷售某商品,沒有開具FA票,只有出庫單用以結(jié)轉(zhuǎn)成本,那么這個屬于與銷售的共用的情況.

可以沒有原始憑證的比如制造費用轉(zhuǎn)入成本,期間費用、以及損益類轉(zhuǎn)到本年利潤科目的轉(zhuǎn)賬憑證.

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