計提稅金會計分錄

2020-08-19 中級會計職稱 565人瀏覽

老師回答

個人所得稅是代扣代繳，也就是說在發(fā)放工資時進行扣繳，因此不是計提，1、計提工資，借：管理費用——工資，貸：應(yīng)付職工薪酬——工資；2、實際發(fā)放：借：應(yīng)付職工薪酬——工資，貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款，應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅。

一、什么是計提稅金：

計提就是計算和提取。按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取,列入某科目。在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下,預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用。稅金一般需要計提,但印花稅除外。

會計工作中,并不是所有的稅金都通過"應(yīng)交稅金"科目來核算的。

二、通過"應(yīng)交稅金"科目核算的有:

營業(yè)稅、增值稅、消費稅、城建稅、所得稅等

營業(yè)稅的計提和結(jié)轉(zhuǎn):月末會計結(jié)轉(zhuǎn)時,對本月發(fā)生主營業(yè)務(wù)收入計提稅金

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金--營業(yè)稅

貸:應(yīng)交稅金--城建稅

貸:其他應(yīng)交款--教育費附加.

一般計提有如下幾項:

計提折舊、計提員工薪酬、計提應(yīng)付借款利息、計提應(yīng)繳稅費。

以上適用繳納的是計提"應(yīng)繳稅費".因為稅收是特殊的義務(wù)債務(wù),只有它適用所謂"繳納".對于稅費提岀來時記在帳上作貸方余額就叫"計提",當(dāng)把記在帳上的金額用錢交給稅務(wù)局時就叫"繳納"。

稅率稅種要根據(jù)企業(yè)所在的地點及從事的行業(yè)來看,這個可以參照該企業(yè)每月繳稅的種類來看。

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