計提工資和社保會計分錄

2020-08-19 中級會計職稱 628人瀏覽

老師回答

計提工資的會計分錄：借：管理費用，借：銷售費用，借：生產(chǎn)成本，借：制造費用等，貸：應(yīng)付職工薪酬。計提社保(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)：借：管理費用，貸：應(yīng)付職工薪酬——社保。

一、工資分類：

1、對于短期職工薪酬，應(yīng)當(dāng)按實際發(fā)生的金額確認為負債，并計入當(dāng)期損益或資產(chǎn)成本。

2、如果是生產(chǎn)車間管理者，計提工資計入制造費用；如果是行政部門管理人員，則是管理費用。

3、如果是銷售部門的銷售人員，工資計入銷售費用；若是由在建工程、無形資產(chǎn)負擔(dān)的短期職工，薪酬計入建造固定資產(chǎn)或是無形資產(chǎn)成本。

二、發(fā)放工資會計分錄

1、發(fā)放工資:借:應(yīng)付職工薪酬-工資貸:其他應(yīng)收款-社會保險(個人)其他應(yīng)收款-公積金(個人)應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅銀行存款/庫存現(xiàn)金

2、繳納社保:借:管理費用-社會保險(單位)管理費用-公積金(單位)其他應(yīng)收款-社保(個人)其他應(yīng)收款-公積金(個人)貸:銀行存款

3、繳納個稅:借:應(yīng)交稅費-個人所得稅貸:銀行存款會計分錄的編制格式

第一:應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下;

第二:貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄;復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。需要指出的是，為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。

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