轉(zhuǎn)出未交增值稅是什么意思

2020-07-13 中級會計職稱 1751人瀏覽

老師回答

轉(zhuǎn)出未交增值稅是指：未交增值稅是“應(yīng)交稅金”的二級明細(xì)科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發(fā)生額，在月份終了時進(jìn)行核算。

核算編輯：

月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目，借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）"科目，貸記"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目。所以應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅是有借方余額的。借方余額反應(yīng)本年度應(yīng)交未交的增值稅。

抵扣：

根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，如果購買的禮品用于公司的外部，如交際應(yīng)酬、對外投資、以物易物、抵債、贈與他人等，需要視同銷售；而如果購買的禮品用于公司內(nèi)部，如員工的福利消費等，是不需要視同銷售的，但是進(jìn)項稅不允許抵扣或需要進(jìn)項轉(zhuǎn)出。作為禮品贈送給客戶的巧克力應(yīng)以購進(jìn)價格進(jìn)行視同銷售，報銷項稅。

擴(kuò)展資料：

轉(zhuǎn)出多交増值稅和未交增值稅的會計處理

為了分別反映增值稅一般納稅人欠交增值稅款和待抵扣増值稅的情況，確保企業(yè)及時足額上交増值稅，避免出現(xiàn)企業(yè)用以前月份欠交增值稅抵扣以后月份未抵扣的增值稅的情況，企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“未交増值稅”明細(xì)科目，核算企業(yè)月份終了從“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅。

同時，在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。月份終了，企業(yè)計算出當(dāng)月應(yīng)交未交的増值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目。

貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目；當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交増值稅)”科目。
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