預(yù)計財務(wù)報表編制的依據(jù)包括現(xiàn)金預(yù)算、專門決策預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算。
財務(wù)預(yù)算作為全面預(yù)算體系中的最后環(huán)節(jié)，可以從價值方面總括地反映企業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算與專門決策預(yù)算的結(jié)果。財務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計財務(wù)報表。預(yù)計財務(wù)報表的編制要以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為基礎(chǔ)，而且也需要以現(xiàn)金預(yù)算為依據(jù)。
財務(wù)預(yù)算的編制：
(一)資金預(yù)算
資金預(yù)算是以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制的，專門反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出，以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進(jìn)行籌資或歸還借款等的預(yù)算。
內(nèi)容：
(1)可供使用現(xiàn)金(期初現(xiàn)金余額，本期現(xiàn)金收入)
(2)現(xiàn)金支出
(3)現(xiàn)金余缺
(4)現(xiàn)金籌措與運用
關(guān)系公式：
可供使用現(xiàn)金=期初余額+現(xiàn)金收入
可供使用現(xiàn)金-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺
現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用=期末現(xiàn)金余額
(二)預(yù)計利潤表的編制
預(yù)計利潤表用來綜合反映企業(yè)在計劃期的預(yù)計經(jīng)營成果，是企業(yè)最主要的財務(wù)預(yù)算表之一。
作用：
通過編制預(yù)計利潤表，可以了解企業(yè)預(yù)期的盈利水平，如果預(yù)算利潤與最初編制方針中的目標(biāo)利潤有較大差距，就需要調(diào)整部門預(yù)算，設(shè)法達(dá)到目標(biāo)，或者經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意后修改目標(biāo)利潤。
編制依據(jù)：
編制預(yù)計利潤表的依據(jù)是各經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和資金預(yù)算。
(三)預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表的編制
預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表用來反映企業(yè)在計劃期末預(yù)計的財務(wù)狀況。
目的：
編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表的目的，在于判斷預(yù)算反映的財務(wù)狀況的穩(wěn)定性和流動性。如果通過預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表的分析，發(fā)現(xiàn)某些財務(wù)比率不佳，必要時可修改有關(guān)預(yù)算，以改善財務(wù)狀況。
編制基礎(chǔ)：
預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表的編制需以計劃期開始日的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，結(jié)合計劃期間各項經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計利潤表進(jìn)行編制。
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