進(jìn)項增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認(rèn)證怎么辦

2022-08-16 中級會計職稱 1082人瀏覽

老師回答

未認(rèn)證的進(jìn)項稅如何記賬？

未認(rèn)證的進(jìn)項稅額的專用發(fā)票在入賬之時可以把未認(rèn)證的進(jìn)項稅額記入“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項稅額)“科目里，等專用發(fā)票認(rèn)證抵扣過后，再把它從待抵扣進(jìn)項稅額科目轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到進(jìn)項稅額科目里就可以了

沒認(rèn)證抵扣的增值稅發(fā)票做賬了怎么辦？

如果是未抵扣的發(fā)票已入賬，稅額做在應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅-待抵扣這個明細(xì)科目中，等待下月抵扣后再轉(zhuǎn)入到進(jìn)項稅這一賬目上。而進(jìn)項發(fā)票沒有抵扣有兩種情況，一是已認(rèn)證未申報，二是未認(rèn)證未申報。對于這兩種情況，國稅局專門出了相對應(yīng)的措施

1、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報信息但未按照規(guī)定期限申報抵扣；實行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人

2、取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣，屬于發(fā)生真實交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進(jìn)項稅額

進(jìn)項增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認(rèn)證怎么解決？

1、可在下個月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的，在入增值稅專用發(fā)票的憑證時，把進(jìn)項稅額記入”應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅“科目里即可，會計分錄如下

借：原材料/庫存商品

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項稅）

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

2、在第二個月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后，即可把待抵扣進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額中的，會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項稅）

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