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處置交易性金融資產(chǎn)會計分錄

2022-05-26 中級會計職稱 797人瀏覽
老師回答
處置交易性金融資產(chǎn)會計分錄
借：銀行存款（價款扣除手續(xù)費）
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本
——公允價值變動（可借可貸）
投資收益（可借可貸）
取得交易性金融資產(chǎn)會計分錄
借：交易性金融資產(chǎn)——成本
應收股利/應收利息
投資收益（交易費用）
貸：銀行存款
后續(xù)計量會計分錄
（1）反映公允價值的變動
升值：
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
貶值：
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
【特別提示】
此類金融資產(chǎn)不計提減值
（2）持有期間
借：應收股利/應收利息（雙面）
貸：投資收益
借：銀行存款
貸：應收股利/應收利息
資料擴展：
滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)應當劃分為交易性金融資產(chǎn)：⑴取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售或回購或贖回。⑵屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理。⑶屬于金融衍生工具。但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。
以上就是【處置交易性金融資產(chǎn)會計分錄】的全部解答，如果想要學習更多知識，歡迎大家前往高頓教育官方網(wǎng)站！

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楊志國

金句講師、會計學碩士

高頓會計學院講師

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