材料票未到會(huì)計(jì)憑證怎么做

2022-05-20 中級會(huì)計(jì)職稱 1600人瀏覽

老師回答

材料已入庫，發(fā)票未到，貨款未支付

可以等支付貨款時(shí)做賬。

如果月末入庫材料已經(jīng)出庫，可以暫估入賬、出庫

月末暫估入賬

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款

按暫估價(jià)出庫時(shí)

借：生產(chǎn)成本等

貸：原材料

收到發(fā)票、支付貨款時(shí)

沖銷暫估入賬憑證

借：原材料(紅字)

貸：應(yīng)付賬款(紅字)

按發(fā)票入賬

借：原材料

貸：銀行存款等

沖銷估價(jià)出庫

借：生產(chǎn)成本等(紅字)

貸：原材料(紅字)

按發(fā)票價(jià)出庫

借：生產(chǎn)成本等

貸：原材料

資料擴(kuò)展：

固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧

一、固定資產(chǎn)盤盈

盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值：如果同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值；若同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值。其會(huì)計(jì)分錄如下：

借：固定資產(chǎn)，貸：以前年度損益調(diào)整。

借：以前年度損益調(diào)整，貸：盈余公積、利潤分配——未分配利潤。

二、固定資產(chǎn)盤虧

企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤虧的固定資產(chǎn)，通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢”科目核算，盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。會(huì)計(jì)分錄如下：

1、批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢、累計(jì)折舊，貸：固定資產(chǎn)。

2、批準(zhǔn)后：借：營業(yè)外支出——固定資產(chǎn)盤虧，貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢。

現(xiàn)金的盤盈、盤虧

一、現(xiàn)金盤盈

1、批準(zhǔn)前：借：庫存現(xiàn)金，貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢。

2、批準(zhǔn)后：

（1）屬于支付給有關(guān)人員或單位的：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢，貸：其他應(yīng)付款。

（2）未查明原因的：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢，貸：營業(yè)外收入。

二、現(xiàn)金盤虧

1、批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢，貸：庫存現(xiàn)金。

2、批準(zhǔn)后：

（1）應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)模航瑁浩渌麘?yīng)收款，貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢。

（2）未查明原因的：借：管理費(fèi)用，貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢。

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