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計提社保公積金分錄

2021-12-08 中級會計職稱 1727人瀏覽
老師回答
計提社保分錄
借:管理費用--社會保險費(單位部分)
貸:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
發(fā)放工資時:
借:應付職工薪酬--工資(應發(fā)數)
貸:其他應付款--社會保險費(個人部分)
銀行存款(實發(fā)數)
繳納社保費的會計分錄:
借:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
其他應付款--社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
計提公積金分錄
借:管理費用--住房公積金(單位部分)
貸:應付職工薪酬--住房公積金(單位部分)
發(fā)放工資時:
借:應付職工薪酬--工資(應發(fā)數)
貸:其他應付款--住房公積金(個人部分)
銀行存款(實發(fā)數)
繳納公積金的會計分錄:
借:應付職工薪酬--住房公積金(單位部分)
其他應付款--住房公積金(個人部分)
貸:銀行存款
企業(yè)計提工資及公積金時,應通過“應付職工薪酬”以及“其他應付款”科目進行核算,“應付職工薪酬”科目核算企業(yè)根據有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。
付臨時工資怎么做賬怎么做分錄?
臨時工資支付,也需要有人力資源部出具的工資表格(加蓋部門公章的);然后,會計根據工資表上人員歸屬部門,入賬:
借:管理費用
借:制造費用
借:銷售費用等
貸:應付職工薪酬--工資
發(fā)放:
借:應付職工薪酬--工資
貸:庫存現金等
個人所得稅可以待月末,和本月其余工資合并計算后,一并代扣代繳.
五險的會計賬務處理
(一)個人負擔部分
發(fā)放工資時(按個人繳納比例,從中扣除)
借:應付職工薪酬--工資
貸:其他應付款--社會保險費(代扣職工應交納的部分)
貸:庫存現金(實際發(fā)放的金額)
(二)企業(yè)負擔部分
提取時
借:管理費用--社會保險費
貸:其他應付款--社會保險費(養(yǎng)老、醫(yī)療、事業(yè)、工傷、生育保險)
(三)交納時
借:其他應付款--社會保險費(單位+代扣個人應繳的金額)
貸:銀行存款(總交納的金額)
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楊志國

金句講師、會計學碩士

高頓會計學院講師

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