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停產(chǎn)以后的設(shè)備是否需要計提折舊

2023-07-25 企業(yè)所得稅 1886人瀏覽
老師回答
對于停產(chǎn)期間的生產(chǎn)設(shè)備會計上應(yīng)正常計提折舊,而稅法上對于未投入使用的固定資產(chǎn)不得計提折舊。

《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 4 號——固定資產(chǎn)》第十四條規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊。

但是,已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地除外。可見,會計上只要滿足固定資產(chǎn)條件的,均應(yīng)計提折舊。但是根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十一條規(guī)定,在計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊,準(zhǔn)予扣除。 下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除: (一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn); (二)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn); (三)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(四)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(五)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);(六)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地; (七)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。
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    公司2019年5月已投入使用的固定資產(chǎn),當(dāng)時未取得發(fā)票也未入賬,2021年6月份取得了發(fā)票并入賬,那么公司可以補(bǔ)提2019年5月至2021年6月份的固定資產(chǎn)折舊嗎

    2023-07-06 13:41 41人看過
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    2023-07-24 17:09 64人看過
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    2023-07-24 16:33 46人看過
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    2023-07-24 16:07 3363人看過
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    2023-07-24 16:07 4246人看過
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    2023-07-24 15:07 3395人看過
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    我司為一般納稅人,近期支付了稅控盤的技術(shù)維護(hù)服務(wù)費為 280 元。據(jù)悉稅控盤的技術(shù)維護(hù)費用允許全額抵減增值稅應(yīng)納稅額,如果進(jìn)行增值稅申報時進(jìn)行了全額抵減增值稅稅額,那么如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢?

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  • 藥物銷售的適用稅率問題?

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    我司銷售的藥物,買進(jìn)來開的是 9%的稅率,然后賣給藥店,對方在向我司索要發(fā)票時非得要求開 13%稅率的發(fā)票,而我司購進(jìn)藥品時稅率是 9%,開票出去 13%,這樣開具發(fā)票符合稅法 的規(guī)定嗎?

    2023-07-24 15:07 4873人看過

胡浩然

碩士

高頓研究院

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