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甲方能否代開建筑服務(wù)發(fā)票以及預(yù)繳稅款?

2023-07-24 企業(yè)所得稅 1116人瀏覽
老師回答
答:貴司是建筑工程的甲方,不是貴司自己提供建筑服務(wù),該服務(wù)的提供方是施工方乙方。在該項(xiàng)業(yè)務(wù)中,貴司是要向乙方支付相關(guān)的施工款,貴司是服務(wù)的購買方。
根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第十九條的規(guī)定,收款方應(yīng)當(dāng)給付款方開具發(fā)票,所以,該發(fā)票應(yīng)當(dāng)由乙方開具給貴司,而非由貴司代開發(fā)票。
同時(shí),根據(jù)國家稅務(wù)總局公告 2016 年第 17 號(hào)第三條的規(guī)定,納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
所以,如果施工地不在乙方所在地級(jí)市范圍內(nèi),乙方預(yù)繳增值稅只能預(yù)繳在施工地所在稅務(wù)機(jī)關(guān),然后在自己機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅;如果施工地在乙方所在地級(jí)市,乙方直接向自己機(jī)構(gòu)所在地繳納增值稅。
相關(guān)規(guī)定:
《發(fā)票管理辦法》
第十九條 銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人,對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng),收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票;特殊情況下,由付款方向收款方開具發(fā)票。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2016 年第 17 號(hào))
第三條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),應(yīng)按照財(cái)稅[2016]36 號(hào)文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法,向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期,但建筑工程承包合同注明的開工日期在 2016年 4 月 30 日前的建筑工程項(xiàng)目,屬于財(cái)稅[2016]36 號(hào)文件規(guī)定的可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的建筑工程老項(xiàng)目。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2017 年第11 號(hào))
三、納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),不適用《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告 2016 年第 17 號(hào)印發(fā))。
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    2023-07-24 16:07 4199人看過
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  • 稅控盤服務(wù)費(fèi)如何賬務(wù)處理?

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    我司為一般納稅人,近期支付了稅控盤的技術(shù)維護(hù)服務(wù)費(fèi)為 280 元。據(jù)悉稅控盤的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用允許全額抵減增值稅應(yīng)納稅額,如果進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行了全額抵減增值稅稅額,那么如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢?

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  • 藥物銷售的適用稅率問題?

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    2023-07-24 15:07 4277人看過

陸陸

碩士

高頓規(guī)劃師

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咨詢老師
  • 2023年CPA繳費(fèi)時(shí)間開始,建議這一科必須要加上!
    2023年CPA繳費(fèi)時(shí)間:2023年6月15日—6月30日,每天早上8:00—晚上20:00,一共持續(xù)16天。繳費(fèi)入口:“網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)”(https://cpaexam.cicpa.org.cn)、“中注協(xié)官方微信公眾號(hào)”。
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