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軟件企業(yè)增值稅即征即退的進(jìn)項(xiàng)稅額是否需要分

2023-07-24 企業(yè)所得稅 843人瀏覽
老師回答
  答:根據(jù)財(cái)稅[2011]100號(hào)文第四、六條的規(guī)定,當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,在銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷(xiāo)售其他貨物的,對(duì)于無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)按照實(shí)際成本或銷(xiāo)售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額。

  貴司購(gòu)買(mǎi)的是辦公廠房,不是專(zhuān)用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的設(shè)備等,且同時(shí)還有銷(xiāo)售硬件產(chǎn)品。所以,進(jìn)項(xiàng)稅額需要按照成本或銷(xiāo)售比例進(jìn)行分?jǐn)?,確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟谋壤?/span>

  __________

  相關(guān)規(guī)定:

  《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2011]100號(hào))

  四、軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算

 ?。ㄒ唬┸浖a(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算方法:

  即征即退稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售額×3%

  當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

  當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售額×17%

  六、增值稅一般納稅人在銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷(xiāo)售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的,對(duì)于無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)按照實(shí)際成本或銷(xiāo)售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額;對(duì)專(zhuān)用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得進(jìn)行分?jǐn)偂<{稅人應(yīng)將選定的分?jǐn)偡绞綀?bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,并自備案之日起一年內(nèi)不得變更。

  專(zhuān)用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的設(shè)備及工具,包括但不限于用于軟件設(shè)計(jì)的計(jì)算機(jī)設(shè)備、讀寫(xiě)打印器具設(shè)備、工具軟件、軟件平臺(tái)和測(cè)試設(shè)備。

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    2023-07-24 09:35 35人看過(guò)
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    2023-07-06 13:27 81人看過(guò)
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    2023-07-06 13:41 41人看過(guò)
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    2022-01-13 10:05 60人看過(guò)
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    2023-07-06 15:50 57人看過(guò)
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    我司巴西子公司連續(xù) 2 年盈利但未分配,境內(nèi)母公司是否需要視同分配,在今年計(jì)算繳納企業(yè)所得稅?

    2023-07-24 16:07 4131人看過(guò)
  • 融資租賃業(yè)務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間問(wèn)題?

    融資租賃業(yè)務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間問(wèn)題?

    2020 年 11 月甲(融資租賃公司)乙(設(shè)備需求方)丙(賣(mài)方)簽訂設(shè)備買(mǎi)賣(mài)合同、融資租賃合同(直租)。合同約定甲先支付 1500 萬(wàn)元向丙購(gòu)買(mǎi)設(shè)備,同時(shí)將該設(shè)備出租給乙使用,要求乙按 36 個(gè)月,每月的 24 日支付給甲 50 萬(wàn)元租金(共計(jì) 1800 萬(wàn)元),合同履行完畢,設(shè)備所有權(quán)歸乙方,發(fā)票尚未開(kāi)具。請(qǐng)問(wèn),此融資租賃(直租)業(yè)務(wù)中甲(一般納稅人)的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間是

    2023-07-24 16:07 3815人看過(guò)
  • 轉(zhuǎn)租房產(chǎn)是否允許選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法開(kāi)具發(fā)票?

    轉(zhuǎn)租房產(chǎn)是否允許選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法開(kāi)具發(fā)票?

    我司為山東的一家生產(chǎn)企業(yè),屬于一般納稅人,2015 年因產(chǎn)品儲(chǔ)備需要承租了一處場(chǎng)地用作倉(cāng)庫(kù),對(duì)方給我司開(kāi)具 5%征收率的租賃發(fā)票。今年因疫情導(dǎo)致該倉(cāng)庫(kù)一直閑置,我司準(zhǔn)備將部分場(chǎng)地租賃轉(zhuǎn)租出去,請(qǐng)問(wèn)如果我司轉(zhuǎn)租部分場(chǎng)地,能否也按照簡(jiǎn)易計(jì)稅的方法,給下家開(kāi)具5%征收率的發(fā)票?

    2023-07-24 15:07 3250人看過(guò)
  • 稅控盤(pán)服務(wù)費(fèi)如何賬務(wù)處理?

    稅控盤(pán)服務(wù)費(fèi)如何賬務(wù)處理?

    我司為一般納稅人,近期支付了稅控盤(pán)的技術(shù)維護(hù)服務(wù)費(fèi)為 280 元。據(jù)悉稅控盤(pán)的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用允許全額抵減增值稅應(yīng)納稅額,如果進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行了全額抵減增值稅稅額,那么如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢?

    2023-07-24 15:07 3596人看過(guò)
  • 商業(yè)承兌匯票可以背書(shū)給自然人嗎?

    商業(yè)承兌匯票可以背書(shū)給自然人嗎?

    請(qǐng)問(wèn)我司之前取得的一張商業(yè)承兌匯票可以直接背書(shū)給自然人嗎?

    2023-07-24 15:07 3855人看過(guò)
  • 藥物銷(xiāo)售的適用稅率問(wèn)題?

    藥物銷(xiāo)售的適用稅率問(wèn)題?

    我司銷(xiāo)售的藥物,買(mǎi)進(jìn)來(lái)開(kāi)的是 9%的稅率,然后賣(mài)給藥店,對(duì)方在向我司索要發(fā)票時(shí)非得要求開(kāi) 13%稅率的發(fā)票,而我司購(gòu)進(jìn)藥品時(shí)稅率是 9%,開(kāi)票出去 13%,這樣開(kāi)具發(fā)票符合稅法 的規(guī)定嗎?

    2023-07-24 15:07 3103人看過(guò)

陸陸

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  • 正式開(kāi)通!2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名繳費(fèi)入口已開(kāi)通(附繳費(fèi)流程圖)
    2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)名繳費(fèi)入口已開(kāi)通,提交了2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)考信息的考生,記得登錄到繳費(fèi)入口中,按時(shí)將報(bào)考科目費(fèi)用進(jìn)行繳納,若想更好報(bào)考科目,是可以在不改變考區(qū)的情況下對(duì)科目進(jìn)行更換的!
  • (2023)注會(huì)繳費(fèi)已開(kāi)始!持續(xù)16天,截止6月30日(附發(fā)票打印規(guī)定)
    報(bào)考本年度(2023)注會(huì)考試的同學(xué)注意了!注會(huì)繳費(fèi)時(shí)間已開(kāi)始,還未繳費(fèi)的同學(xué)千萬(wàn)不要錯(cuò)過(guò)!想要了解更多相關(guān)內(nèi)容的,可以和高頓CPA小編一起詳細(xì)看看下文了解! 一、2023年注會(huì)繳費(fèi)時(shí)間開(kāi)始了嗎? 開(kāi)始了!2023年注會(huì)繳費(fèi)入口已于6月15日早8點(diǎn)正式開(kāi)通,截止6月15日晚8點(diǎn)關(guān)閉。報(bào)名本年度考試的考生,記得在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行繳費(fèi),只有報(bào)名+交費(fèi)才是走完全部報(bào)名流程,逾期沒(méi)有交費(fèi)視為報(bào)名失敗。 1.繳費(fèi)時(shí)間: 6月15日-6月30日(8:00-20:00) 2.繳費(fèi)入口: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試網(wǎng)上報(bào)名系統(tǒng)(https://cpaexam.cicpa.org.cn)+ 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(簡(jiǎn)稱(chēng)中注協(xié))官方微信公眾號(hào) (繳費(fèi)流程) 提示: 考生(不含應(yīng)屆畢業(yè)生)完成交費(fèi)手續(xù)后,可在網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)查詢(xún)個(gè)人報(bào)名狀態(tài);應(yīng)屆畢業(yè)的考生可于(2023)8月7日后登后登錄網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)查詢(xún)個(gè)人審核狀態(tài)。
  • 注會(huì)考試會(huì)計(jì)分錄寫(xiě)對(duì)了,數(shù)據(jù)算錯(cuò)了有分嗎
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    注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間2023年具體是什么時(shí)候?有關(guān)2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間相關(guān)安排,中注協(xié)已經(jīng)下發(fā)了通知,對(duì)于已經(jīng)報(bào)名的考生來(lái)說(shuō),一定要了解這些信息,為了幫大家梳理,高頓小編特意整理了這篇文章,希望能提供一些幫助。 一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間2023年具體是什么時(shí)候? 注冊(cè)會(huì)計(jì)師有專(zhuān)業(yè)和綜合兩個(gè)階段,2023年具體時(shí)間安排如下: 1、專(zhuān)業(yè)階段考試時(shí)間 2023年8月25日(星期五) 08:30-11:30會(huì)計(jì)(第一場(chǎng)) 13:00-15:00稅法(第一場(chǎng)) 17:00-19:00經(jīng)濟(jì)法(第一場(chǎng)) 2023年8月26日(星期六) 08:30-11:00審計(jì) 08:30-11:00財(cái)務(wù)成本管理(第一場(chǎng)) 13:00-15:30財(cái)務(wù)成本管理(第二場(chǎng)) 17:00-19:00公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理 2023年8月27日(星期日) 08:30-11:30會(huì)計(jì)(第二場(chǎng)) 13:00-15:00稅法(第二場(chǎng)) 17:00-19:00經(jīng)濟(jì)法(第二場(chǎng)) 2、綜合階段考試時(shí)間 2023年8月26日(星期六) 8:30-12:00職業(yè)能力綜合測(cè)試(試卷一) 14:00-17
  • 注冊(cè)會(huì)計(jì)師每年考試時(shí)間安排是怎樣的
    每年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間安排是不統(tǒng)一的。比如:2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間是8月26日、27日、28日。2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間是年8月25日-8月27日。2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間為8月27日、28日、29日。2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間是10月11日、17日、18日。