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企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損如何計(jì)算

2023-07-06 企業(yè)所得稅 508人瀏覽
老師回答
根據(jù)問題描述,貴司第一季度盈利,企業(yè)所得稅季度申報(bào)時(shí)可以彌補(bǔ)以前年度虧損。目前,企業(yè)所得稅的申報(bào)為按月或季度預(yù)繳、年終匯算清繳的方式,也就是說,只要貴司年終匯算清繳時(shí)按年計(jì)算出為虧損,就可確認(rèn)當(dāng)年為虧損年度,虧損在以后不超過5年內(nèi)可以進(jìn)行彌補(bǔ)。因此,“彌補(bǔ)以前虧損”額度從第一季度開始計(jì)算。

企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)計(jì)算方式如下:
1. 如果企業(yè)在某一納稅年度發(fā)生虧損,可以在計(jì)算該年度所得稅時(shí),將收入總額減去以前年度的虧損金額。
2. 如果以前年度的虧損金額無法完全彌補(bǔ)當(dāng)年的虧損,企業(yè)被允許將剩余的虧損金額結(jié)轉(zhuǎn)至以后的年度,用以彌補(bǔ)以后年度的利潤(rùn)。但是結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過五年。
企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況按照這一方法進(jìn)行虧損的結(jié)轉(zhuǎn)和彌補(bǔ)操作。需要注意的是,在進(jìn)行虧損彌補(bǔ)操作時(shí),企業(yè)應(yīng)遵守相關(guān)的法律法規(guī),并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)和備案。確保虧損的計(jì)算和彌補(bǔ)符合規(guī)定,以免觸犯稅法。

相關(guān)規(guī)定:

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

第五十四條企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。
 
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    2022-02-11 16:02 4209人看過

胡浩然

碩士

高頓研究院

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