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一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人存在尚未抵扣

2023-07-24 企業(yè)所得稅 950人瀏覽
老師回答
  答:根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)以及國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào)規(guī)定,一般納稅人符合在轉(zhuǎn)登記前連續(xù)12個(gè)月或者連續(xù)4個(gè)季度累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元條件的,在2020年12月31日前允許轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

  故,如果貴司符合轉(zhuǎn)登記錢(qián)累計(jì)銷(xiāo)售額條件的,那么允許在2020年12月31日前轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

  根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào)第六條規(guī)定,轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。

  因此,貴司如果符合轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人條件的,存在的尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需要計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。

  ————

  相關(guān)規(guī)定:

  《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)等若干增值稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào))

  六、一般納稅人符合以下條件的,在2020年12月31日前,可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人:轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元。

  一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的其他事宜,按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》(2018年第18號(hào))、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)出口退(免)稅問(wèn)題的公告》(2018年第20號(hào))的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào))

  一、同時(shí)符合以下條件的一般納稅人,可選擇按照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》(財(cái)稅〔2018〕33號(hào))第二條的規(guī)定,轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人,或選擇繼續(xù)作為一般納稅人:

  (一)根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十三條和《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條的有關(guān)規(guī)定,登記為一般納稅人。

 ?。ǘ┺D(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期,下同)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期,下同)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額(以下稱(chēng)應(yīng)稅銷(xiāo)售額)未超過(guò)500萬(wàn)元。

  轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)12個(gè)月或者4個(gè)季度的,按照月(季度)平均應(yīng)稅銷(xiāo)售額估算上款規(guī)定的累計(jì)應(yīng)稅銷(xiāo)售額。

  應(yīng)稅銷(xiāo)售額的具體范圍,按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào))和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第6號(hào))的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  四、轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額,計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。
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    2023-07-24 15:07 4706人看過(guò)

陸陸

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