貨幣資金占比怎么算

2022-05-27 16:20:08 經(jīng)濟(jì)師 900人瀏覽

老師回答

貨幣資金占用率其計算公式為：流動資金占用率=計算期流動資金平均占用額/商品銷售額×100%。貨幣資金占用率是指一定時期每百元商品銷售額平均占用的流動資金額。流動資金平均占用額與生產(chǎn)的產(chǎn)值和取得的銷售收入之間的比率。

貨幣資金占總資產(chǎn)的比重為15％—25％之間比較合理。

包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款、匯票、信用卡存款等。一般來說“貨幣資金”占總資產(chǎn)比重越高，說明本企業(yè)的資金儲備率越高，經(jīng)營風(fēng)險越小，償債能力也越強(qiáng)。

如占總資產(chǎn)比重較低，則說明企業(yè)的資金鏈有一定風(fēng)險，且償債能力也越弱。但貨幣資金也有其兩重性。如貨幣資金過多也說明企業(yè)資金利用率不高，勢必影響其盈利能力。

因此認(rèn)為貨幣資金占總資產(chǎn)的比重為15％—25％之間比較合理。當(dāng)然對于穩(wěn)健的投資者來說，貨幣資金占總資產(chǎn)比重高一些還是可以關(guān)注的?，F(xiàn)將貨幣資金的使用方法做一總結(jié)。

首先分析貨幣資金占總資產(chǎn)比重是否在合理的15％－25％之間，過低則有一定資金壓力，過高則盈利能力有保守趨向，同時應(yīng)觀察其與去年增減情況與凈資產(chǎn)比重情況與同行業(yè)平均值情況。

擴(kuò)展資料：

一、貨幣資金一般包括現(xiàn)金、銀行存款或其他金融機(jī)構(gòu)的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物。凡是不能立即支付使用的（如銀行凍結(jié)存款等），均不能視為貨幣資金。為了適應(yīng)貨幣資金管理的需要，一般設(shè)置“現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”等科目。

其中，“現(xiàn)金”科目用以核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金，但不包括企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金。“銀行存款”科目用以核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款，但不包括企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款和銀行匯票存款等。

“其他貨幣資金”科目用以核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。為了總括反映企業(yè)貨幣資金的基本情況，資產(chǎn)負(fù)債表上一般只列示“貨幣資金”項目，不再按貨幣資金的各組成項目單獨列示。

二、會計處理

1、核算

2、為了加強(qiáng)對銀行存款的管理，企業(yè)必須設(shè)置“銀行存款日記賬”每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，月份終了，“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對相符。

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