貨幣資金占比怎么算

2022-05-27 16:20:08 經(jīng)濟(jì)師 900人瀏覽

老師回答

貨幣資金占用率其計(jì)算公式為：流動(dòng)資金占用率=計(jì)算期流動(dòng)資金平均占用額/商品銷(xiāo)售額×100%。貨幣資金占用率是指一定時(shí)期每百元商品銷(xiāo)售額平均占用的流動(dòng)資金額。流動(dòng)資金平均占用額與生產(chǎn)的產(chǎn)值和取得的銷(xiāo)售收入之間的比率。

貨幣資金占總資產(chǎn)的比重為15％—25％之間比較合理。

包括：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、匯票、信用卡存款等。一般來(lái)說(shuō)“貨幣資金”占總資產(chǎn)比重越高，說(shuō)明本企業(yè)的資金儲(chǔ)備率越高，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)越小，償債能力也越強(qiáng)。

如占總資產(chǎn)比重較低，則說(shuō)明企業(yè)的資金鏈有一定風(fēng)險(xiǎn)，且償債能力也越弱。但貨幣資金也有其兩重性。如貨幣資金過(guò)多也說(shuō)明企業(yè)資金利用率不高，勢(shì)必影響其盈利能力。

因此認(rèn)為貨幣資金占總資產(chǎn)的比重為15％—25％之間比較合理。當(dāng)然對(duì)于穩(wěn)健的投資者來(lái)說(shuō)，貨幣資金占總資產(chǎn)比重高一些還是可以關(guān)注的。現(xiàn)將貨幣資金的使用方法做一總結(jié)。

首先分析貨幣資金占總資產(chǎn)比重是否在合理的15％－25％之間，過(guò)低則有一定資金壓力，過(guò)高則盈利能力有保守趨向，同時(shí)應(yīng)觀察其與去年增減情況與凈資產(chǎn)比重情況與同行業(yè)平均值情況。

擴(kuò)展資料：

一、貨幣資金一般包括現(xiàn)金、銀行存款或其他金融機(jī)構(gòu)的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物。凡是不能立即支付使用的（如銀行凍結(jié)存款等），均不能視為貨幣資金。為了適應(yīng)貨幣資金管理的需要，一般設(shè)置“現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”等科目。

其中，“現(xiàn)金”科目用以核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金，但不包括企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用的備用金。“銀行存款”科目用以核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款，但不包括企業(yè)的外埠存款、銀行本票存款和銀行匯票存款等。

“其他貨幣資金”科目用以核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。為了總括反映企業(yè)貨幣資金的基本情況，資產(chǎn)負(fù)債表上一般只列示“貨幣資金”項(xiàng)目，不再按貨幣資金的各組成項(xiàng)目單獨(dú)列示。

二、會(huì)計(jì)處理

1、核算

2、為了加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，企業(yè)必須設(shè)置“銀行存款日記賬”每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，月份終了，“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對(duì)相符。

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