貨幣資金控制是什么
2021-12-08 07:42:39
經(jīng)濟(jì)師
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老師回答
貨幣資金控制，是指企業(yè)為保證貨幣資金信息的準(zhǔn)確可靠而采取的一系列相互制約與協(xié)調(diào)的方法、措施和程序。一個(gè)完整的貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)是由貨幣收入內(nèi)部控制、貨幣資金支出內(nèi)部控制和庫存現(xiàn)金控制三個(gè)部分組成。
職責(zé)分工原則
即將不相容的職責(zé)分由不同的人來擔(dān)任，形成嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度，降低舞弊的可能性。
交易分開原則
即現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)應(yīng)分開進(jìn)行處理，防止將現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。
內(nèi)部稽核原則
即設(shè)置內(nèi)部稽核人員或單位，加強(qiáng)貨幣資金的管理和控制。對貨幣資金的賬面記錄與結(jié)存數(shù)，除由出納人員逐日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金和定期核對銀行存款并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表以外，內(nèi)部審計(jì)人員還應(yīng)對現(xiàn)金和銀行存款實(shí)施經(jīng)常檢查和突擊性檢查。
定期輪崗原則
即對貨幣資金管理與核算崗位的人員實(shí)行定期輪換，減少舞弊的可能性。
貨幣資金控制目標(biāo)有四個(gè)：
(1)、貨幣資金的安全性。通過良好的內(nèi)部控制，確保企業(yè)庫存現(xiàn)金安全，預(yù)防被盜竊、詐騙和挪用。
(2)、貨幣資金的完整性。即檢查企業(yè)收到的貨幣是否已全部入賬，預(yù)防私設(shè)“小金庫”等侵占企業(yè)收入的違法行為出現(xiàn)。
(3)、貨幣資金的合法性。檢查貨幣資金取得、使用是否符合國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，手續(xù)是否齊備。
(4)、貨幣資金的效益性。即合理調(diào)度貨幣資金，使其發(fā)揮最大的效益。
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貨幣資金評估是指貨幣性資產(chǎn)不會因時(shí)間的變化而發(fā)生差異，因此對于貨幣資金的評估，尤其是對現(xiàn)金、銀行存款的評估，主要是對數(shù)額的清查確認(rèn)。要對
2021-12-08 07:42
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貨幣資金管理是按照國家有關(guān)規(guī)定，對現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行計(jì)劃、組織、監(jiān)督。包括現(xiàn)金管理和銀行存款管理。貨幣資金作為支付工具和償債手段，如果其
2021-12-08 07:42
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貨幣資金存量是企業(yè)資金循環(huán)的始點(diǎn)，也是資金循環(huán)的終點(diǎn)，處于兩次資金循環(huán)中介的間歇資金。貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部
2021-12-08 07:42
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貨幣資金比重是一般企業(yè)貨幣資金占總資產(chǎn)的比重。貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金。按其形態(tài)和用途不同可分為包括庫存
2021-12-08 07:42
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貨幣資金比例是指一定時(shí)期每百元商品銷售額平均占用的流動資金額。流動資金平均占用額與生產(chǎn)的產(chǎn)值和取得的銷售收入之間的比率。其計(jì)算公式為：流
2021-12-08 07:42
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貨幣資金報(bào)表是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金按一定的表格形式進(jìn)行匯總反映和綜合反映的報(bào)告文件。貨幣資金是貨幣形態(tài)表現(xiàn)的資金。
2021-12-08 07:42
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