預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)是否需要做納稅調(diào)整？（企業(yè)
2022-02-16
個(gè)人所得稅
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老師回答
答：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條以及《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十五條規(guī)定，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，即不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出，不允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。而根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，應(yīng)納稅所得額是指每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。
另外，根據(jù)國(guó)稅函[2009]34號(hào)第一條規(guī)定，按月度或者按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳。
綜上，貴司在進(jìn)行預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不需要做納稅調(diào)整，按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳即可。
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相關(guān)規(guī)定：
《企業(yè)所得稅法》
第五條企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
第十條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：
?。ㄆ撸┪唇?jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
第五十五條企業(yè)所得稅法第十條第(七)項(xiàng)所稱(chēng)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。
《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅預(yù)繳工作的通知》（國(guó)稅函[2009]34號(hào)）
一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳；按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。為確保稅款足額及時(shí)入庫(kù)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納入當(dāng)?shù)刂攸c(diǎn)稅源管理的企業(yè)，原則上應(yīng)按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳方法征收企業(yè)所得稅。
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企業(yè)給職工統(tǒng)一著裝的工作服是否屬于勞保費(fèi)？取得的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎？企業(yè)所得稅稅前是否可以扣除？
2022-01-13 14:18
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公司的庫(kù)存玉米，因市場(chǎng)原因價(jià)格跌了，請(qǐng)問(wèn)針對(duì)玉米跌價(jià)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，企業(yè)所得稅上可以稅前扣除嗎？
2022-01-13 14:26
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公司最近新購(gòu)入辦公大樓，已經(jīng)取得相關(guān)發(fā)票，目前暫未取得房產(chǎn)證，請(qǐng)問(wèn)我房產(chǎn)稅現(xiàn)在需要交么，是等房產(chǎn)證辦下來(lái)之后交嗎？
2022-01-13 14:31
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我司主營(yíng)兒童用品的銷(xiāo)售，為了鼓勵(lì)客戶(hù)提前付款，合同中約定了給予客戶(hù)相應(yīng)的現(xiàn)金折扣。 對(duì)于現(xiàn)金折扣部分，我司沒(méi)有取得發(fā)票是否可以稅前扣除？
2022-01-18 17:08
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根據(jù)最新規(guī)定，小型微利企業(yè)在年應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 100 萬(wàn)的情況下可以享受再減半計(jì)入應(yīng) 納稅所得額，然后再按照 20%稅率繳納企業(yè)所得稅。我司是一家
2022-01-18 17:08
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我司為生產(chǎn)制造業(yè)，因設(shè)備正常維修、產(chǎn)能過(guò)剩等原因?qū)е履承┥a(chǎn)線(xiàn)停產(chǎn)。停產(chǎn)期間，該生產(chǎn)線(xiàn)繼續(xù)計(jì)提折舊同時(shí)支付該停產(chǎn)生產(chǎn)線(xiàn)員工的工資。對(duì)于該
2022-01-19 16:06
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我司是小規(guī)模納稅人，現(xiàn)在增值稅免稅月銷(xiāo)售額提高了，相應(yīng)的附加稅費(fèi)是否也免征？
2022-03-02 11:03
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我個(gè)人名下有一套房產(chǎn)屬于個(gè)人所有，目前計(jì)劃將房產(chǎn)的權(quán)屬進(jìn)行變更，將該房產(chǎn)變更為我和妻子的夫妻雙方共有。請(qǐng)問(wèn)，涉及到的房產(chǎn)權(quán)屬的變更是否繳納契稅？如何繳納？
2022-02-16 10:02
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我們公司委托其他公司進(jìn)行一項(xiàng)研發(fā)，但是研發(fā)失敗了，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎？
2022-02-16 10:02
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我司上年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)做了納稅調(diào)增，本年度測(cè)算壞賬準(zhǔn)備時(shí)發(fā)
現(xiàn)壞賬準(zhǔn)備上年多計(jì)提，所以沖回了上年度多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。請(qǐng)問(wèn)沖回的壞賬準(zhǔn)備，需要在
企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)做納稅調(diào)整嗎？如果是做納稅調(diào)整，是做納稅調(diào)減？
2022-02-16 10:02
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我司為一家海外游學(xué)的公司，除了會(huì)取得國(guó)內(nèi)的增值稅發(fā)票外，還會(huì)取得由國(guó)外開(kāi)具過(guò)來(lái)的invoice 或者是日本的那種小票。請(qǐng)問(wèn)，從境外取得的這些 invoice 等票據(jù)可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？
2022-02-16 10:02
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我公司支付了一個(gè)作家的稿酬所得，由于該作家不是我公司的員工，而是按照文章支付對(duì)方稿酬，那么我司支付給對(duì)方的稿酬所得是否需要對(duì)方繳納增值稅？
2022-02-16 10:02
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