員工工作服是否屬于勞保費
2022-01-13
個人所得稅
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老師回答
企業(yè)統(tǒng)一提供的服裝要看具體的用途來區(qū)分是否屬于勞保費：如果該服裝是確因工作需要為雇員配備，使其在勞動過程中免遭或者減輕事故傷害及職業(yè)危害的個人防護裝備，包括：工作服、手套、安全保護用品、防暑降溫用品等所發(fā)生的支出，則屬于勞保費支出;如果是為了提升公司形象等用途，為職工訂制的工作服而發(fā)生的支出，則不屬于勞保費支出。
增值稅上，根據(jù)“工作服”的性質(zhì)不同，應分為以下兩種情況：
一、該工作服作為勞保用品發(fā)放給企業(yè)員工用于增值稅應稅項目的企業(yè)外購的工作服，用于員工生產(chǎn)使用，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條規(guī)定：納稅人購進貨物或者接受應稅勞務支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額，可以抵扣該批工作服的進項稅額。
二、該工作服作為集體福利發(fā)放給企業(yè)員工的企業(yè)外購的工作服，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條第一款規(guī)定：用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，需要做進項稅額轉(zhuǎn)出。
企業(yè)所得稅上，企業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用，根據(jù)《實施條例》第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。
相關(guān)規(guī)定：
《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告 2011 年第 34 號)
二、關(guān)于企業(yè)員工服飾費用支出扣除問題
企業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用，根據(jù)《實施條例》第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》
第八條納稅人購進貨物或者接受應稅勞務(以下簡稱購進貨物或者應稅勞務)支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。
第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
(一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;
(二)非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應稅勞務。
《關(guān)于規(guī)范社會保險繳費基數(shù)有關(guān)問題的通知》(勞社險中心函[2006]60 號)
四、關(guān)于不列入繳費基數(shù)的項目
(三)勞動保護的各種支出。包括：工作服、手套等勞動保護用品，解毒劑、清涼飲料，以及按照國務院 1963 年 7 月 19 日勞動部等七單位規(guī)定的范圍對接觸有毒物質(zhì)、矽塵作業(yè)、放射線作業(yè)和潛水、沉箱作業(yè)，高溫作業(yè)等五類工種所享受的由勞動保護費開支的保健食品待遇。
《安全監(jiān)管總局令 勞動防護用品監(jiān)督管理規(guī)定》(國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局令第 1 號)
第三條本規(guī)定所稱勞動防護用品，是指由生產(chǎn)經(jīng)營單位為從業(yè)人員配備的，使其在勞動過程中免遭或者減輕事故傷害及職業(yè)危害的個人防護裝備。
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公司的庫存玉米，因市場原因價格跌了，請問針對玉米跌價如何進行會計處理，企業(yè)所得稅上可以稅前扣除嗎？
2022-01-13 14:26
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我司主營兒童用品的銷售，為了鼓勵客戶提前付款，合同中約定了給予客戶相應的現(xiàn)金折扣。 對于現(xiàn)金折扣部分，我司沒有取得發(fā)票是否可以稅前扣除？
2022-01-18 17:08
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根據(jù)最新規(guī)定，小型微利企業(yè)在年應納稅所得額不超過 100 萬的情況下可以享受再減半計入應 納稅所得額，然后再按照 20%稅率繳納企業(yè)所得稅。我司是一家
2022-01-18 17:08
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我司為生產(chǎn)制造業(yè)，因設備正常維修、產(chǎn)能過剩等原因?qū)е履承┥a(chǎn)線停產(chǎn)。停產(chǎn)期間，該生產(chǎn)線繼續(xù)計提折舊同時支付該停產(chǎn)生產(chǎn)線員工的工資。對于該
2022-01-19 16:06
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A 公司是小型微利企業(yè)，今年 A 公司預計營業(yè)收入 20 萬元，符合稅收優(yōu)惠年度應納所得稅低于 100 萬，減按 12.5%征收的稅收優(yōu)惠政策，另因無法償還應付款
2022-01-19 16:06
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2020 年我們一個子公司在千戶集團稅收風險檢查中，查出 2019 年有筆業(yè)務需要做增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出，按要求補交了增值稅和附加稅，同時補交了房產(chǎn)稅和
2022-01-19 16:07
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我司是小規(guī)模納稅人，現(xiàn)在增值稅免稅月銷售額提高了，相應的附加稅費是否也免征？
2022-03-02 11:03
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我個人名下有一套房產(chǎn)屬于個人所有，目前計劃將房產(chǎn)的權(quán)屬進行變更，將該房產(chǎn)變更為我和妻子的夫妻雙方共有。請問，涉及到的房產(chǎn)權(quán)屬的變更是否繳納契稅？如何繳納？
2022-02-16 10:02
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我司上年度計提的壞賬準備在企業(yè)所得稅匯算清繳時做了納稅調(diào)增，本年度測算壞賬準備時發(fā)
現(xiàn)壞賬準備上年多計提，所以沖回了上年度多計提的壞賬準備。請問沖回的壞賬準備，需要在
企業(yè)所得稅匯算清繳時做納稅調(diào)整嗎？如果是做納稅調(diào)整，是做納稅調(diào)減？
2022-02-16 10:02
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我司為一家海外游學的公司，除了會取得國內(nèi)的增值稅發(fā)票外，還會取得由國外開具過來的invoice 或者是日本的那種小票。請問，從境外取得的這些 invoice 等票據(jù)可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？
2022-02-16 10:02
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企業(yè)發(fā)放給居民個人員工工作服洗補費，文化宣傳費，保密費等，員工需要交個稅嗎？另外員工的這個收入算工資薪金所得還是其他所得？
2022-02-16 10:02
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我們公司是一家近期剛成立的公司，目前還處于建設期間，稅務上也還在辦理稅務登記階段。
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2022-02-16 10:02
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